1.進項發票認證后，有幾種是屬于福利費，是不是不能抵扣？2.申報增值稅時，表上自動就有認證的金額，但是屬于福利費不能抵扣的部分是不是要自己填上去？3.會計分錄是不是可以這樣寫：借：待抵扣進項稅額18 借：待抵扣進項稅額轉出 2 貸：待認證進項稅額20，需要分開寫分錄嗎？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-09-14 15:06

1、是的，福利費的進項稅額是不允許抵扣的
2、福利費不能抵扣的部分是要自己填入進項稅額轉出項目中的。
3、分錄是借：管理費用--福利費貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）

雨停江南追問

2018-09-14 17:16

老師，我認證前做的賬，分錄是，借：開辦費--福利費20 借：待認證進項稅額2 貸：銀行存款22，認證申報后，我是不是應該先把待認證的轉成待抵扣的，目前我們認證完的票都留抵了

張艷老師解答

2018-09-14 17:18

是需要先將帶認證進項稅額轉為，應交稅費-應交增值稅（進項稅額），之后再做進項稅額轉出處理的

張艷老師解答

2018-09-14 17:18

應交稅費-待認證進項稅額，上面的字打錯了，抱歉。

雨停江南追問

2018-09-14 17:25

老師，還沒抵扣，不用把待認證的轉為待抵扣嗎

張艷老師解答

2018-09-14 18:39

要先做借應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸交稅費-待認證進項稅額，然后再做借管理費用-開辦費-福利費貸應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

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