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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2018-09-08 21:00

您好,不是因?yàn)獒t(yī)療收入免稅,是因?yàn)?00萬元以下的設(shè)備可以一次性折舊的。 
國家稅務(wù)總局 
關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告 
國家稅務(wù)總局公告2018年第46號 
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3712534/content.html 
  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡稱企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)規(guī)定,現(xiàn)就設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題公告如下: 
  一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊(以下簡稱一次性稅前扣除政策)。 
  (一)所稱設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)(以下簡稱固定資產(chǎn));所稱購進(jìn),包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造,其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)的使用過的固定資產(chǎn);以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出確定單位價值,自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出確定單位價值。 
  (二)固定資產(chǎn)購進(jìn)時點(diǎn)按以下原則確認(rèn):以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn),除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外,按發(fā)票開具時間確認(rèn);以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)到貨時間確認(rèn);自行建造的固定資產(chǎn),按竣工結(jié)算時間確認(rèn)。 
  二、固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。 
  三、企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的,其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會計處理不一致。 
  四、企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要,可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的,以后年度不得再變更。 
  五、企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的規(guī)定辦理享受政策的相關(guān)手續(xù),主要留存?zhèn)洳橘Y料如下: 
  (一)有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票,以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時間說明,自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等); 
  (二)固定資產(chǎn)記賬憑證; 
  (三)核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。 
  六、單位價值超過500萬元的固定資產(chǎn),仍按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第64號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第68號)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 
  特此公告。 
  
  
國家稅務(wù)總局 
2018年8月23日

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您好,不是因?yàn)獒t(yī)療收入免稅,是因?yàn)?00萬元以下的設(shè)備可以一次性折舊的。 國家稅務(wù)總局 關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2018年第46號 http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3712534/content.html   根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡稱企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)規(guī)定,現(xiàn)就設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題公告如下:   一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊(以下簡稱一次性稅前扣除政策)。   (一)所稱設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)(以下簡稱固定資產(chǎn));所稱購進(jìn),包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造,其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)的使用過的固定資產(chǎn);以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出確定單位價值,自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出確定單位價值。   (二)固定資產(chǎn)購進(jìn)時點(diǎn)按以下原則確認(rèn):以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn),除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外,按發(fā)票開具時間確認(rèn);以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)到貨時間確認(rèn);自行建造的固定資產(chǎn),按竣工結(jié)算時間確認(rèn)。   二、固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。   三、企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的,其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會計處理不一致。   四、企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要,可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的,以后年度不得再變更。   五、企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的規(guī)定辦理享受政策的相關(guān)手續(xù),主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:   (一)有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票,以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時間說明,自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等);   (二)固定資產(chǎn)記賬憑證;   (三)核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。   六、單位價值超過500萬元的固定資產(chǎn),仍按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第64號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第68號)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。   特此公告。 國家稅務(wù)總局 2018年8月23日
2018-09-08 21:00:10
你好,是計入管理費(fèi)用,而不是制造費(fèi)用
2017-12-10 19:29:58
你好,是的,就是計入這個科目核算
2017-07-05 11:12:50
設(shè)備修理 費(fèi)記管理費(fèi)用
2020-04-24 09:28:10
你好,借:管理費(fèi)用,貸:銀行存款等科目 注意這里是管理費(fèi)用,而不是制造費(fèi)用?
2021-08-24 09:14:35
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