高高高高美麗 追問

2018-09-05 15:14

我是會計小白，還請進一步指導。 
我們是百分百控股的子公司，08年成立的，現在轉讓給其他公司，這個應該不屬于交易性金融資產吧

高高高高美麗 追問

2018-09-05 15:16

如果是是長期股權投資，成本法。這樣怎么核算投資收益？

舟舟老師 解答

2018-09-05 15:18

百分百控股是長期股權投資，是成本法核算。 
比如當時投資時，成本是100，現在處置收到價款是200，那么投資收益是100

高高高高美麗 追問

2018-09-05 15:20

那成本是如何計算？營業成本+三費么？

舟舟老師 解答

2018-09-05 15:26

08年成立該公司時的注冊資本即為你們的投資成本

高高高高美麗 追問

2018-09-05 15:28

可是注冊資本很小呀，那我們這么多年的投入的成本和費用不算么？

舟舟老師 解答

2018-09-05 15:31

不算，你賣的時候大賺了，那么投資收益就是您這段期間的收益

舟舟老師 解答

2018-09-05 15:47

母公司不應當繼續承擔子公司的成本費用 
若是真的發生了，應當視為債權債務關系，掛在其他應收款 
否則應當作為投資計入長期股權投資。 
不知道你們企業是怎么核算的，若相關費用計在母公司賬上，現在再核算有點麻煩了

高高高高美麗 追問

2018-09-05 16:00

子公司的實收資本只有200萬，但是與母公司一直掛的往來有4000多萬，現在我們要4000萬轉讓出去，還虧了幾百萬啊，與母公司的往來掛在其他應付款，這個不能算成本么？

舟舟老師 解答

2018-09-05 16:05

可以將其轉入長期股權投資

高高高高美麗 追問

2018-09-05 16:10

那么投資收益還是負數情況下就不用交企業所得稅了吧？

舟舟老師 解答

2018-09-05 16:13

理論上是不需要繳納的

高高高高美麗 追問

2018-09-05 16:14

還有企業所得稅應該是誰來交？是股東名義還是子公司名義交？

舟舟老師 解答

2018-09-05 16:24

子公司的所得稅應當子公司繳納 
母公司處置子公司的收益，應當母公司繳納

高高高高美麗 追問

2018-09-05 16:31

股權轉讓的企業所得稅應納稅所得額該如何計算呢？

舟舟老師 解答

2018-09-05 16:36

就是售價減去成本后的凈額納稅

高高高高美麗 追問

2018-09-05 16:46

成本包括什么？是利潤表里的營業成本么？

舟舟老師 解答

2018-09-05 16:48

長期股權投資的賬面價值

舟舟老師 解答

2018-09-05 16:49

若是將掛在往來的4000萬作為股權投資的話，賬面即為4200

高高高高美麗 追問

2018-09-05 16:49

知道了，謝謝老師

舟舟老師 解答

2018-09-05 16:50

祝您學習愉快，若滿意請好評，謝謝