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送心意

王雁鳴老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-09-04 21:10

您好,1、零余額賬戶(hù)是指財(cái)政部門(mén)為本部門(mén)和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù),用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算。 
2、零余額賬戶(hù)的設(shè)置 
零余額賬戶(hù)是指財(cái)政部門(mén)或預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),在國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開(kāi)立的,用于辦理國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶(hù)。主要包括以下三類(lèi): 
(1)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)。 
(2)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)。 
(3)財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)(即財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù))。 
上述三類(lèi)零余額賬戶(hù)中,財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)和財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)的性質(zhì)為專(zhuān)用存款賬戶(hù);預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的性質(zhì)為基本存款賬戶(hù)或?qū)S么婵钯~戶(hù)。預(yù)算單位未開(kāi)立基本存款賬戶(hù),或原基本存款賬戶(hù)在國(guó)庫(kù)集中支付改革后已經(jīng)按財(cái)政部門(mén)要求撤銷(xiāo)的,經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),預(yù)算單位零余額賬戶(hù)作為基本存款賬戶(hù);除上述情況外,預(yù)算單位零余額賬戶(hù)作為專(zhuān)用存款賬戶(hù)。 
3、零余額賬戶(hù)的管理 
零余額賬戶(hù)需由同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)立,并出具證明文件,由開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后核發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證。 
(1)財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位已經(jīng)開(kāi)立零余額賬戶(hù)的,財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定,盡快規(guī)范和明確賬戶(hù)性質(zhì);預(yù)算單位新開(kāi)立零余額賬戶(hù)的,財(cái)政部門(mén)在批準(zhǔn)開(kāi)戶(hù)時(shí),應(yīng)按本通知規(guī)定,在相關(guān)證明文件中明確賬戶(hù)性質(zhì)。零余額賬戶(hù)的變更、合并與撤銷(xiāo)須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),并按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定的程序和要求執(zhí)行。 
(2)財(cái)政部門(mén)原則上只能為預(yù)算單位開(kāi)立一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù),為執(zhí)收單位開(kāi)立一個(gè)財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)。確因特殊管理需要(如存在異址辦公并獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)等情形),需要開(kāi)立一個(gè)以上賬戶(hù)的,應(yīng)當(dāng)通過(guò)主管部門(mén)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng),經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后開(kāi)立。財(cái)政部門(mén)在同一家代理銀行原則上只能開(kāi)立一個(gè)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)。 
(3)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的用款額度具有與人民幣存款相同的支付結(jié)算功能。財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬等支付結(jié)算業(yè)務(wù),但不得提取現(xiàn)金。預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可辦理轉(zhuǎn)賬、匯兌、委托收款和提取現(xiàn)金等支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 
(4)代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的用款額度辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù),在有相應(yīng)科目用款額度的情況下,不得違反規(guī)定拒絕辦理本通知規(guī)定的各類(lèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。代理銀行應(yīng)當(dāng)將零余額賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等基本情況報(bào)同級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)備案。對(duì)于代理銀行無(wú)故拒付或者不按規(guī)定進(jìn)行零余額賬戶(hù)報(bào)備的,人民銀行將會(huì)同財(cái)政部門(mén)責(zé)成代理銀行立即糾正,并按照有關(guān)規(guī)定及委托代理協(xié)議等進(jìn)行處理。情節(jié)嚴(yán)重的,由財(cái)政部門(mén)取消代理資格。

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您好,1、零余額賬戶(hù)是指財(cái)政部門(mén)為本部門(mén)和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù),用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算。 2、零余額賬戶(hù)的設(shè)置 零余額賬戶(hù)是指財(cái)政部門(mén)或預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),在國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開(kāi)立的,用于辦理國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶(hù)。主要包括以下三類(lèi): (1)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)。 (2)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)。 (3)財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)(即財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù))。 上述三類(lèi)零余額賬戶(hù)中,財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)和財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)的性質(zhì)為專(zhuān)用存款賬戶(hù);預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的性質(zhì)為基本存款賬戶(hù)或?qū)S么婵钯~戶(hù)。預(yù)算單位未開(kāi)立基本存款賬戶(hù),或原基本存款賬戶(hù)在國(guó)庫(kù)集中支付改革后已經(jīng)按財(cái)政部門(mén)要求撤銷(xiāo)的,經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),預(yù)算單位零余額賬戶(hù)作為基本存款賬戶(hù);除上述情況外,預(yù)算單位零余額賬戶(hù)作為專(zhuān)用存款賬戶(hù)。 3、零余額賬戶(hù)的管理 零余額賬戶(hù)需由同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)立,并出具證明文件,由開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后核發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證。 (1)財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位已經(jīng)開(kāi)立零余額賬戶(hù)的,財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定,盡快規(guī)范和明確賬戶(hù)性質(zhì);預(yù)算單位新開(kāi)立零余額賬戶(hù)的,財(cái)政部門(mén)在批準(zhǔn)開(kāi)戶(hù)時(shí),應(yīng)按本通知規(guī)定,在相關(guān)證明文件中明確賬戶(hù)性質(zhì)。零余額賬戶(hù)的變更、合并與撤銷(xiāo)須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),并按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定的程序和要求執(zhí)行。 (2)財(cái)政部門(mén)原則上只能為預(yù)算單位開(kāi)立一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù),為執(zhí)收單位開(kāi)立一個(gè)財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)。確因特殊管理需要(如存在異址辦公并獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)等情形),需要開(kāi)立一個(gè)以上賬戶(hù)的,應(yīng)當(dāng)通過(guò)主管部門(mén)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng),經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后開(kāi)立。財(cái)政部門(mén)在同一家代理銀行原則上只能開(kāi)立一個(gè)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)。 (3)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的用款額度具有與人民幣存款相同的支付結(jié)算功能。財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬等支付結(jié)算業(yè)務(wù),但不得提取現(xiàn)金。預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可辦理轉(zhuǎn)賬、匯兌、委托收款和提取現(xiàn)金等支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 (4)代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的用款額度辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù),在有相應(yīng)科目用款額度的情況下,不得違反規(guī)定拒絕辦理本通知規(guī)定的各類(lèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。代理銀行應(yīng)當(dāng)將零余額賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等基本情況報(bào)同級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)備案。對(duì)于代理銀行無(wú)故拒付或者不按規(guī)定進(jìn)行零余額賬戶(hù)報(bào)備的,人民銀行將會(huì)同財(cái)政部門(mén)責(zé)成代理銀行立即糾正,并按照有關(guān)規(guī)定及委托代理協(xié)議等進(jìn)行處理。情節(jié)嚴(yán)重的,由財(cái)政部門(mén)取消代理資格。
2018-09-04 21:10:03
一、零余額賬戶(hù)用款額度的概念事業(yè)單位在日常會(huì)計(jì)核算中,經(jīng)常涉及單位零余額賬戶(hù)用款額度和財(cái)政零余額賬戶(hù)用款額度兩類(lèi)業(yè)務(wù)。納入財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)制度改革的事業(yè)單位,財(cái)政部門(mén)為其在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)了單位零余額賬戶(hù)。該賬戶(hù)用于財(cái)政部門(mén)對(duì)事業(yè)單位的授權(quán)支付。當(dāng)財(cái)政部門(mén)向事業(yè)單位零余額賬戶(hù)的代理銀行下達(dá)零余額賬戶(hù)用款額度時(shí),事業(yè)單位的零余額賬戶(hù)用款額度增加。事業(yè)單位可以根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的單位預(yù)算和用款計(jì)劃,自行向單位零余額賬戶(hù)的代理銀行開(kāi)具支付令,從單位零余額賬戶(hù)向收款人支付款項(xiàng),或從單位零余額賬戶(hù)提取現(xiàn)金。代理銀行在將事業(yè)單位的支付令與事業(yè)單位的單位預(yù)算和用款計(jì)劃進(jìn)行核對(duì)并向收款人支付款項(xiàng)后,于當(dāng)日通過(guò)事業(yè)單位的零余額賬戶(hù)與財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金清算。資金清算后,事業(yè)單位零余額賬戶(hù)的余額為零。因此,該賬戶(hù)不是一個(gè)實(shí)存資金賬戶(hù)。盡管如此,只要事業(yè)單位從單位零余額賬戶(hù)中支取的款項(xiàng)小于財(cái)政部門(mén)下達(dá)的單位零余額賬戶(hù)用款額度,事業(yè)單位的零余額賬戶(hù)的用款額度便仍然存放在代理銀行,事業(yè)單位仍然可以繼續(xù)通過(guò)單位零余額賬戶(hù)使用剩余的用款額度,實(shí)現(xiàn)支付。
2016-12-11 22:11:13
您好,1、零余額賬戶(hù)是指財(cái)政部門(mén)為本部門(mén)和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù),用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算。 2、零余額賬戶(hù)的設(shè)置 零余額賬戶(hù)是指財(cái)政部門(mén)或預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),在國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開(kāi)立的,用于辦理國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶(hù)。主要包括以下三類(lèi): (1)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)。 (2)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)。 (3)財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)(即財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù))。 上述三類(lèi)零余額賬戶(hù)中,財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)和財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)的性質(zhì)為專(zhuān)用存款賬戶(hù);預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的性質(zhì)為基本存款賬戶(hù)或?qū)S么婵钯~戶(hù)。預(yù)算單位未開(kāi)立基本存款賬戶(hù),或原基本存款賬戶(hù)在國(guó)庫(kù)集中支付改革后已經(jīng)按財(cái)政部門(mén)要求撤銷(xiāo)的,經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),預(yù)算單位零余額賬戶(hù)作為基本存款賬戶(hù);除上述情況外,預(yù)算單位零余額賬戶(hù)作為專(zhuān)用存款賬戶(hù)。 3、零余額賬戶(hù)的管理 零余額賬戶(hù)需由同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)立,并出具證明文件,由開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后核發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證。 (1)財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位已經(jīng)開(kāi)立零余額賬戶(hù)的,財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定,盡快規(guī)范和明確賬戶(hù)性質(zhì);預(yù)算單位新開(kāi)立零余額賬戶(hù)的,財(cái)政部門(mén)在批準(zhǔn)開(kāi)戶(hù)時(shí),應(yīng)按本通知規(guī)定,在相關(guān)證明文件中明確賬戶(hù)性質(zhì)。零余額賬戶(hù)的變更、合并與撤銷(xiāo)須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),并按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定的程序和要求執(zhí)行。 (2)財(cái)政部門(mén)原則上只能為預(yù)算單位開(kāi)立一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù),為執(zhí)收單位開(kāi)立一個(gè)財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)。確因特殊管理需要(如存在異址辦公并獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)等情形),需要開(kāi)立一個(gè)以上賬戶(hù)的,應(yīng)當(dāng)通過(guò)主管部門(mén)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng),經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后開(kāi)立。財(cái)政部門(mén)在同一家代理銀行原則上只能開(kāi)立一個(gè)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)。 (3)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的用款額度具有與人民幣存款相同的支付結(jié)算功能。財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬等支付結(jié)算業(yè)務(wù),但不得提取現(xiàn)金。預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可辦理轉(zhuǎn)賬、匯兌、委托收款和提取現(xiàn)金等支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 (4)代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的用款額度辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù),在有相應(yīng)科目用款額度的情況下,不得違反規(guī)定拒絕辦理本通知規(guī)定的各類(lèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。代理銀行應(yīng)當(dāng)將零余額賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等基本情況報(bào)同級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)備案。對(duì)于代理銀行無(wú)故拒付或者不按規(guī)定進(jìn)行零余額賬戶(hù)報(bào)備的,人民銀行將會(huì)同財(cái)政部門(mén)責(zé)成代理銀行立即糾正,并按照有關(guān)規(guī)定及委托代理協(xié)議等進(jìn)行處理。情節(jié)嚴(yán)重的,由財(cái)政部門(mén)取消代理資格。
2018-09-04 21:09:56
同學(xué)你好 你的問(wèn)題是什么
2022-05-05 07:07:13
你好,同學(xué)。 借,零余額賬戶(hù)用款額度 貸,X費(fèi)用 借,財(cái)政撥款收入 貸,零余額賬戶(hù)用款額度 預(yù)算會(huì)計(jì) 借,財(cái)政撥款預(yù)算收入 貸,資金結(jié)存 借,資金結(jié)存 貸,X支出
2020-12-21 11:05:39
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