財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)是干嘛的呢?
小鳳妹兒
于2018-09-04 21:06 發(fā)布 ??8968次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱(chēng): 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-09-04 21:10
您好,1、零余額賬戶(hù)是指財(cái)政部門(mén)為本部門(mén)和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù),用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算。
2、零余額賬戶(hù)的設(shè)置
零余額賬戶(hù)是指財(cái)政部門(mén)或預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),在國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開(kāi)立的,用于辦理國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶(hù)。主要包括以下三類(lèi):
(1)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)。
(2)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)。
(3)財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)(即財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù))。
上述三類(lèi)零余額賬戶(hù)中,財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)和財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)的性質(zhì)為專(zhuān)用存款賬戶(hù);預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的性質(zhì)為基本存款賬戶(hù)或?qū)S么婵钯~戶(hù)。預(yù)算單位未開(kāi)立基本存款賬戶(hù),或原基本存款賬戶(hù)在國(guó)庫(kù)集中支付改革后已經(jīng)按財(cái)政部門(mén)要求撤銷(xiāo)的,經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),預(yù)算單位零余額賬戶(hù)作為基本存款賬戶(hù);除上述情況外,預(yù)算單位零余額賬戶(hù)作為專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
3、零余額賬戶(hù)的管理
零余額賬戶(hù)需由同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)立,并出具證明文件,由開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后核發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證。
(1)財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位已經(jīng)開(kāi)立零余額賬戶(hù)的,財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定,盡快規(guī)范和明確賬戶(hù)性質(zhì);預(yù)算單位新開(kāi)立零余額賬戶(hù)的,財(cái)政部門(mén)在批準(zhǔn)開(kāi)戶(hù)時(shí),應(yīng)按本通知規(guī)定,在相關(guān)證明文件中明確賬戶(hù)性質(zhì)。零余額賬戶(hù)的變更、合并與撤銷(xiāo)須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),并按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定的程序和要求執(zhí)行。
(2)財(cái)政部門(mén)原則上只能為預(yù)算單位開(kāi)立一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù),為執(zhí)收單位開(kāi)立一個(gè)財(cái)政匯繳零余額賬戶(hù)。確因特殊管理需要(如存在異址辦公并獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)等情形),需要開(kāi)立一個(gè)以上賬戶(hù)的,應(yīng)當(dāng)通過(guò)主管部門(mén)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng),經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后開(kāi)立。財(cái)政部門(mén)在同一家代理銀行原則上只能開(kāi)立一個(gè)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)。
(3)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的用款額度具有與人民幣存款相同的支付結(jié)算功能。財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬等支付結(jié)算業(yè)務(wù),但不得提取現(xiàn)金。預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可辦理轉(zhuǎn)賬、匯兌、委托收款和提取現(xiàn)金等支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
(4)代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的用款額度辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù),在有相應(yīng)科目用款額度的情況下,不得違反規(guī)定拒絕辦理本通知規(guī)定的各類(lèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。代理銀行應(yīng)當(dāng)將零余額賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等基本情況報(bào)同級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)備案。對(duì)于代理銀行無(wú)故拒付或者不按規(guī)定進(jìn)行零余額賬戶(hù)報(bào)備的,人民銀行將會(huì)同財(cái)政部門(mén)責(zé)成代理銀行立即糾正,并按照有關(guān)規(guī)定及委托代理協(xié)議等進(jìn)行處理。情節(jié)嚴(yán)重的,由財(cái)政部門(mén)取消代理資格。




