堅(jiān)強(qiáng)的冬天 追問

2018-08-30 17:00

收到工程款 
怎么操作，發(fā)生了項(xiàng)目成本怎么操作，月末又如何對沖如何結(jié)轉(zhuǎn)？能不能把流程說下，謝謝。

老劉 解答

2018-08-31 08:55

5、收入的賬務(wù)處理 
(1)收到預(yù)付工程款時(shí) 
借：銀行存款 
貸：應(yīng)收賬款 
（2）開發(fā)票時(shí) 
借：應(yīng)收賬款 
貸：工程結(jié)算 
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 
(3)工程完工結(jié)算時(shí) 
借：工程結(jié)算 
貸：工程施工-合同成本 
工程施工-合同毛利 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
工程施工-合同毛利

堅(jiān)強(qiáng)的冬天 追問

2018-08-31 09:55

月末再結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤對嗎？

老劉 解答

2018-08-31 10:58

待轉(zhuǎn)收入成本的那個(gè)月再結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

堅(jiān)強(qiáng)的冬天 追問

2018-08-31 11:58

1.收工程款時(shí) 
借：銀行存款 110 
貸：工程結(jié)算110 
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)）（單獨(dú)算） 
2.發(fā)生成本 
借：工程施工-合同成本100 
   貸：銀行存款100 
3.工程結(jié)算 
借：工程結(jié)算110 
   貸：工程施工-合同成本100 
      工程施工-合同毛利10 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
      貸：主營業(yè)務(wù)收入  
       工程施工-合同毛利（或借） 
以上 步驟正確嗎？ 
 
 
 
4.月末結(jié)賬轉(zhuǎn)入本年利潤 
但是，這個(gè)主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入平常是沒有用到這個(gè)科目的，這個(gè)數(shù)字又是從哪里來的？ 
沒看到老師的回復(fù)，又問了一遍。謝謝。

老劉 解答

2018-08-31 12:39

主營業(yè)務(wù)收入 根據(jù)合同結(jié)算=最終與甲方確認(rèn)的價(jià)款 
主營業(yè)成本根據(jù)工程施工-合同成本

堅(jiān)強(qiáng)的冬天 追問

2018-08-31 13:19

1.收工程款時(shí) 
借：應(yīng)收賬款 110 
貸：工程結(jié)算110 
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)）（單獨(dú)算） 
2.發(fā)生成本 
借：工程施工-合同成本100 
   貸：銀行存款100 
3.結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本 
借：主營業(yè)務(wù)成本100 
   貸：工程施工100 
借：工程結(jié)算110 
   貸：主營業(yè)務(wù)收入110 
4.借：主營業(yè)務(wù)成本100 
     工程施工-合同毛利（或貸）10 
     貸：主營業(yè)務(wù)收入 110 
借：工程結(jié)算110 
   貸：工程施工-合同成本100 
      工程施工-合同毛利10 
5.月末結(jié)賬轉(zhuǎn)入本年利潤 
是這個(gè)意思嗎？

老劉 解答

2018-08-31 14:39

對，月末把主營業(yè)務(wù)收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中去