二十四 追問

2018-08-20 19:28

老師我的意思是，小規模納稅人銷售為8萬，計入營業外收入的增值稅額是2400，申報企業所得稅是按8萬申報，那這個計入營業外收入的2400呢？怎么處理？企業所得稅報表中的營業收入，是主營業務收入和其他業務收入。這部分營業外收入是在匯算清繳的時候再做調整？

老江老師 解答

2018-08-20 19:32

發生的時候，就直接做分錄了！不要等到匯繳的時候處理

二十四 追問

2018-08-20 19:36

老師的意思也就是當期報表填報的增值稅銷售額80000，企業所得稅申報成82400？是這個意思？

老江老師 解答

2018-08-20 19:39

2400是營業外收入，不是營業收入

二十四 追問

2018-08-20 19:43

那老師前面說的營業外收入轉入本年利潤，利潤增加，所得稅增加？

二十四 追問

2018-08-20 22:06

:那老師前面說的營業外收入轉入本年利潤，利潤增加，所得稅增加？是在年度匯算的時候算嗎

老江老師 解答

2018-08-20 22:22

轉到本年利潤的當月，利潤就增加了呀~~~如果所得稅是按季申報，當季的所得稅也增加了

二十四 追問

2018-08-20 22:27

那老師，我前面說的那個，當季轉到本年利潤，當季的增值稅80000，所得稅也是80000，但是營業利潤里面要把這個2400加上，這樣不就是利潤增加，所得稅也增加嗎？是這個思路？

老江老師 解答

2018-08-20 22:39

是這個思路，但賬務處理一般是按月來處理的

二十四 追問

2018-08-20 22:44

企業所得稅查賬戶可以這樣做，那定率的企業呢？是按80000算還是按82400算？

老江老師 解答

2018-08-20 22:48

核定征收，是按營業收入來計算的！2400是營業外收入，不屬于營業收入