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送心意

江老師

職稱高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-08-20 11:29

認(rèn)定之后的全部計(jì)入管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi),第二個(gè)問題需要對(duì)方提供發(fā)票,才能計(jì)入研發(fā)支出

黃對(duì)對(duì) 追問

2018-08-20 11:33

1、在認(rèn)定之前,研發(fā)人員的工資是否可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,然后月末結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)? 
2、是由其他公司做的研發(fā),已取得開發(fā)費(fèi)的發(fā)票,是全額計(jì)入研發(fā)支出嗎?還是只允許80%計(jì)入

江老師 解答

2018-08-20 11:35

一、認(rèn)定之前可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,月末結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi),只是不能加計(jì)扣除,認(rèn)定之前的不能加計(jì)扣除,認(rèn)定之后的可以加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用。 
二、全額計(jì)入研發(fā)支出,如果是高新技術(shù)企業(yè)(有這個(gè)資格后),可以加計(jì)扣除75%的研發(fā)費(fèi)用

黃對(duì)對(duì) 追問

2018-08-20 14:04

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的分錄怎么寫?

江老師 解答

2018-08-20 14:06

這個(gè)不做分錄,只做正常費(fèi)用的分錄,加計(jì)扣除的只是調(diào)企業(yè)所得稅申報(bào)表,不調(diào)賬務(wù)處理

黃對(duì)對(duì) 追問

2018-08-20 14:07

好的,謝謝老師~

江老師 解答

2018-08-20 14:07

有不明白的問題再咨詢

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你好!你的問題是什么呢
2024-05-30 17:25:40
都是100%哦,優(yōu)惠稅率是15%的企業(yè)所得稅稅率
2024-05-18 16:56:34
是高新就不需要看行業(yè)都能加計(jì)100%嗎?
2023-05-30 18:29:44
您好 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào) 為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入,支持科技創(chuàng)新,現(xiàn)就企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題公告如下: 一、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2021年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2021年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 本條所稱制造業(yè)企業(yè),是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù),享受優(yōu)惠當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T?4754-2017)確定,如國(guó)家有關(guān)部門更新《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》,從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。 二、企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí),可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策,采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。 符合條件的企業(yè)可以自行計(jì)算加計(jì)扣除金額,填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》享受稅收優(yōu)惠,并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況(上半年)填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)?!堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?企業(yè)辦理第3季度或9月份預(yù)繳申報(bào)時(shí),未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的,可在次年辦理匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。
2022-08-08 20:15:49
意思是都可以加計(jì)扣除的嗎?好像聽說其他費(fèi)用不可以超過10%有這回事嗎
2021-03-25 17:25:17
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