2.20 追問

2018-08-16 17:42

第2問里 
四、綜合題（共1題，每小點2分，共20分） 
1、A企業為一般納稅人，其注冊資金2000000元，經營范圍：項目咨詢及人力資源服務等。A企業勞務派遣及事務代理選擇簡易征收，按銷售的5%進行征收增值稅；勞務承攬選擇一般計稅法，增值稅稅率為6%。客戶單位1：騰飛，協議名稱：事務代理協議，本協議約定工資、社保、公積金，福利費四項費用無需支付稅費，協議中另行約定的  費用需另外支付 7%稅費。客戶單位2：永華 ， 協議名稱：業務外包 結算方式：雙方費用結算標準為  1.5元/件（或元/人/時），按月結算。2016年9月末，科目余額表部分資料：其他應收款——張三：11700； 
10月業務發生如下： 
1、10日銀行收到騰飛5000元并已開票，服務人數為10人，其中：9月社保4500元，服務費500元；異地繳納支付給集團內的B公司代繳社保服務費50元，社保費1000元，共1050元。（開票方式一：普票：代繳社保 4285.71/稅款 214.28；服務費476.19/稅款23.81。開票方式二：代繳社保 4500/服務費 476.19/稅款23.81。） 
2、11日銀行收到永華120萬元款項，其中預計9月工資80萬、9月社保15萬、9月公積金5萬，風險金預提10萬； 
3、15日實際需支付永華180名員工9月工資75萬，銀行成功發放70萬； 
4、16日通過銀行補發永華員工工資5萬； 
5、18日銀行扣繳社保173500（騰飛3500元、永華150000元、員工單位部分社保15000元，個人部分5000元）； 
6、19日銀行支付辦公10月租金含稅價50000元，并取得增值稅專票，稅款為：4954.95元； 
7、20日銀行扣繳公積金53000；（永華：50000元、員工單位部分1500元，個人部分1500）；  
8、張三購買工裝11700元，取得專用票據，稅款為：1700元；該批勞保用品用于發放給到永華員工； 
9、23日，員工李四從常州出差歸來，報銷出差的機票費2000元，交通費300元，住宿費含稅600元（其中稅額為33.96元，開專票），餐補360元，報銷費用通過銀行劃拔。  
10、25日，員工李四提交300元接待永華的餐費票據進行報銷，費用通過銀行報銷；

王雁鳴老師 解答

2018-08-16 17:55

您好，看到了，是風險金預提，就是勞務派遣公司有一定的風險，需要計提一定比例的風險金，以避免遭遇到大的損失時，影響企業正常運轉。