咖啡糖 追問

2018-08-14 06:12

能分別把這兩種格式，寫出來看下嗎，我怕寫出來不對？另外，往來進不了工程施工科目，分這么細有什么意義？

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 06:14

一、直接設置為二級科目
預付賬款-A項目
預付賬款-B項目
二、設置核算項目
需要在軟件里操作
三、可以把工程施工設置輔助核算

咖啡糖 追問

2018-08-14 06:18

不明白為什么把這往來設這么細，又不是成本？

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 06:33

把每個往來都分的很明細，這樣查賬的時候不是更容易查嗎?
你覺得復雜也可以設置粗一些。

咖啡糖 追問

2018-08-14 06:38

你說設置核算項目需要在軟件里操作，不懂，能進一步講解嗎？

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 06:39

財務軟件里有一個輔助核算，需要在那里設置。
不知道你有沒有學習財務軟件。

咖啡糖 追問

2018-08-14 06:43

我只用過工業會計的輔助核算，但少用的核算對象有必要搞輔助核算，工業會計常用的，穩定的才搞輔核！ ??

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 06:46

如果你學習了財務軟件，這個課程里一般都會講的。

咖啡糖 追問

2018-08-14 06:49

我剛到一家建企，以前在工企工作，這家把合同毛利設為一級科目對嗎？

咖啡糖 追問

2018-08-14 06:49

我剛到一家建企，以前在工企工作，這家把合同毛利設為一級科目對嗎？

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 06:56

你可以在工程施工下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。

咖啡糖 追問

2018-08-14 07:34

演示一筆業務這家的賬務處理你看下   
1.借  應收賬款  5元
貸  工程結算  4元
    應交稅金一應交增稅  銷項稅額  1元
2.借  合同毛利  4元
貸  主營業務收入  4元
應該只有第一筆憑證對，是嗎？

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 07:48

一、工程施工、工程結算的概念梳理
1．工程施工
工程施工在建筑業賬務處理中核算哪些業務？
工程施工，核算企業進行建筑安裝工程施工所發生的各項費用支出。
工程施工屬于哪一類科目？
工程施工，是成本類會計科目，屬于成本類下的一級會計科目。
工程施工應設置哪些明細科目？
按照《施工企業會計制度》的規定，應該在工程施工下設：合同成本、合同毛利。
合同成本：核算各項工程施工合同發生的實際成本，一般包括施工企業在施工過程中發生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接、間接費用等。該科目應按成本核算對象和成本項目進行歸集。
合同毛利：本科目核算各項工程施工合同確認的合同毛利。
2．工程結算
工程結算在建筑業賬務處理中核算哪些業務？
本科目核算施工企業根據工程施工合同的完工進度向業主開出工程價款結算單辦理結算的價款。
工程施工屬于哪一類科目？
工程結算，是成本類會計科目，屬于成本類下的一級會計科目。
工程施工明細科目該如何設置呢？
本科目應按工程施工合同設置明細賬，進行明細核算。
二、工程施工、工程結算的關系梳理
1．一般包括施工企業在施工過程中發生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等。該科目應按成本核算對象和成本項目進行歸集到工程施工合同成本中。
2．企業向業主辦理工程價款結算時，按應結算的金額：
向業主開出工程價款結算單辦理結算時，按結算單所列金額，借記“應收賬款”科目，貸記本科目。
3．工程施工合同完工后，將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
注意：工程結算和工程施工可以看作是過渡科目，最后工程完工時要將兩個科目對沖結平。
4．簡要闡釋會計分錄
（1）登記實際發生的合同成本
借：工程施工
貸：應付工資、庫存材料等
（2）登記已結算的工程價款
借：應收賬款
貸：工程結算
（3）登記已收的工程價款
借：銀行存款
貸：應收賬款
（4）登記確認的收入、費用和毛利
借：工程施工——毛利
主營業務成本
貸：主營業務收入
（5）工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖
借：工程結算
貸：工程施工
注：工程結算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利。

咖啡糖 追問

2018-08-14 12:58

謝謝老師，最后那一句注釋的話我明白了，糾結了好久！ ??

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 18:40

明白就好，麻煩你給我評分，謝謝。