蔣老師 解答

2018-08-13 14:59

你好，可以直接入銷售費用的

墨墨子 追問

2018-08-13 15:08

好的，公司有2種不同的業務，一種是進貨銷售，一種是收水費，都可以計入主營業務，那入賬時是不是要區分開？進貨銷售有差價

蔣老師 解答

2018-08-13 15:10

是的，收入和成本下面可以建明細區分一下

墨墨子 追問

2018-08-13 15:12

假如我做進銷的商品分錄，入庫時是按照進價入庫還是銷售價入庫呀？那差價是做哪個科目呀

蔣老師 解答

2018-08-13 15:14

銷售的時候是計入主營業務收入，出庫結轉商品是計入主營業成本。期末收入和成本結轉損益了到利潤

墨墨子 追問

2018-08-13 15:18

我這么做的，按照賣價入庫，借庫存商品140000貸應付賬款80000貸商品進銷差價60000？

蔣老師 解答

2018-08-13 15:24

你這個是沒對的 
購進時， 
借:庫存商品 80000 
  貸:應付賬款  80000 
銷售時， 
借:應收賬款  140000 
  貸:主營業務收入    
     應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 
如果是一般納稅人還需要考慮進項稅

墨墨子 追問

2018-08-13 15:24

銷售就是，假如銷售一半借銀行存款70000貸主營業務收入67961.17貸應交稅金2038.83。借主營業務成本70000。庫存商品70000？

墨墨子 追問

2018-08-13 15:27

借商品進銷差價30000貸主營業成本30000？

蔣老師 解答

2018-08-13 15:27

你銷售一半的商品，就結轉一半商品的主營成本35000，不是全部直接結轉

墨墨子 追問

2018-08-13 15:31

我看別人這么做的，然后在做個借商品進銷差價貸主營業成本，

蔣老師 解答

2018-08-13 15:32

那樣不對呢，購買的時候入庫存商品。銷售確認收入，同時結轉銷售數量對應的成本

墨墨子 追問

2018-08-13 15:32

但是銷售并沒有全部銷售完呢？做借應收賬款140000貸主營業收入？

蔣老師 解答

2018-08-13 15:35

銷售一半肯定就只是確認收入70000

墨墨子 追問

2018-08-13 15:42

借應收賬款140000貸主營業收入 
67961.17貸應交稅金2038.83貸庫存商品？

蔣老師 解答

2018-08-13 15:44

借應收賬款70000 
貸主營業收入67961.17 
貸應交稅金2038.83 
借：主營業務成本  40000 
        貸：庫存商品 40000

墨墨子 追問

2018-08-13 15:46

借銀行存款70000吧？不是應收賬款？

蔣老師 解答

2018-08-13 15:47

都是可以的啊，同時做一筆 
借：銀行存款 70000 
  貸：應收賬款 70000 
過一遍往來方便以后查詢往來賬

墨墨子 追問

2018-08-13 15:50

哦，謝謝，還有一個問題是，分兩種方式收費，一次是一次性收回錢，一次是不收錢，相當于租給別人，每個月收費，他又一次性充了錢，像手機話費那樣，這些是不是都要分開記？感覺快算糊涂了

蔣老師 解答

2018-08-13 15:52

收到錢的時候比如租金每月1000，一次性收了一年12000的錢 
借：銀行存款 12000 
貸：預收賬款 12000 
每月確認收入 
借：預收賬款 1000 
    貸：營業收入 1000

墨墨子 追問

2018-08-13 15:53

或者我直接不分，因為涉及2種收入，都是混在一起的，他用完錢就要自動充錢的，也算是主營業收入？

蔣老師 解答

2018-08-13 15:55

收入是按權責發生制確認的，即按月確認，和什么時候收款付款關系不大的

墨墨子 追問

2018-08-13 15:59

明白了，謝謝！！

蔣老師 解答

2018-08-13 15:59

不客氣，祝工作順利！天天開心！

墨墨子 追問

2018-08-13 16:18

應交增值稅應交銷項稅，在貸方，是表示未交的稅嗎？上個月第一次開票就做的這個科目？年底科目不是貸方一直有余額？以前做的無票收入就是貸的應交增值稅，說小規模不需要計提？

蔣老師 解答

2018-08-13 16:24

需要按月或者季度申報增值稅的，繳納的時候 
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 
     貸：銀行存款

墨墨子 追問

2018-08-13 16:56

但是上個月，這個銷項稅沒有交，是還沒到季度嗎？現在不交，以后也要交的是嗎？

蔣老師 解答

2018-08-13 16:57

是的 啊，看你們核定的是按季度還是月交的，早晚都得交，