會計學堂學員 追問

2018-08-13 11:01

該員工不在我們公司發工資，只替其承擔社保，是我們股東。

宋生老師 解答

2018-08-13 11:02

你好！這個外帳上面必須當公司員工。

會計學堂學員 追問

2018-08-13 11:26

那公司替個人承擔的那部份保險該怎么做賬呢？

宋生老師 解答

2018-08-13 11:31

你好！你需要按上面的理解，公司不替個人負擔這個的。至于分錄，正常做。 
一、企業分配工資 
 
1.借：××費用（管理/銷售等） 
 
2.貸：應付職工薪酬——工資 
 
二、計提社保（企業部分） 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——社保 
三、次月發放工資時 
 
1.借：應付職工薪酬——工資 
 
2.貸：應付職工薪酬——社保（個人部分） 
 
3.應交稅費——應交個人所得稅 
 
4.庫存現金／銀行存款 
 
四、上交杜保 
 
1.借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分） 
 
2.貸：庫存現金/銀行存款

會計學堂學員 追問

2018-08-13 11:33

老師，股東不在公司發工資，公司替其承擔個人部分和公司部分社保，公司部分照常計提做賬，那個人部分是不是也是合并到公司部分一起計提？

宋生老師 解答

2018-08-13 11:33

您好！不行。不發工資，不能買社保。

會計學堂學員 追問

2018-08-13 11:49

我們老板要求這樣做，怎么做賬？

宋生老師 解答

2018-08-14 09:41

你好！如果一定要做，你可以做，計入管理費用就好了，但是不能稅前扣除