服務，不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額怎么計算（營改增）

蔣老師

職稱： ,中級會計師

2018-08-06 09:31

本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
根據《試點有關事項的規定》，扣除項目情形有：
1. 金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。
2. 經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。
3. 融資租賃和融資性售后回租業務。
（1）經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。
（2）經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息后的余額作為銷售額。
4. 試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。
5. 試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。
6. 試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
7. 房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。
8. 一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額。

糖糖公主追問

2018-08-06 09:36

人力資源服務行業
怎么計算

蔣老師解答

2018-08-06 09:44

看你們是否差額征收的，如果是就是填受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金的合計。

糖糖公主追問

2018-08-06 10:20

分6%和差額的兩種發票

糖糖公主追問

2018-08-06 10:22

6%的銷售額是252184.93應納稅額2735.07那服務，不動產和無形資產扣除金額應該怎么計算呢老師

蔣老師解答

2018-08-06 10:53

只針對差額征稅部分填寫抵扣項目，平時你們做賬就影響做進去了，比如實際銷售額是50000，代發的工資社保公積金是30000，那么就是填30000，應納的稅額就是50000-30000）*差額征稅率，你看30000是不含稅還是填含稅，以結果能夠對上應納稅額為準

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