葉子 追問

2018-07-27 17:24

哪些是不需要計入個稅的？

宋生老師 解答

2018-07-27 17:26

你好！這個有很多，但是普通人幾乎都享受不了。因為稅局也不想那么麻煩，都讓交稅他們省事還多收稅。 
一、按照國家統一規定發給的補貼、津貼 
按照國家統一規定發給的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。 
二、離退休人員工資 
包括按照國家統一規定發放給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。 
注意事項： 
1、離退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外，從原任職單位取得的各類補貼、獎金、事務，應在減除費用扣除標準后，繳納個稅； 
2、提起退休取得的一次性補貼收入，不屬于免稅的離退休工資收入，應征收個稅； 
3、退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后，應納稅。 
三、延長離退休年齡的高級專家從單位取得的工資、補貼等 
高級專家指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者和中國科學院、中國工程院院士。 
1、對高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的，單位按國際有關規定向職工統一發放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個稅； 
2、除上述收入外，高級專家從其勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得的培訓費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，要交個稅。 
四、個人福利費 
不屬于免稅的個人福利費： 
1、超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助； 
2、從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助； 
3、單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。 
五、獨生子女補貼、托兒補助費 
超過規定標準發放的部分應并入工資薪金所得，繳納個稅。 
六、差旅費津貼 
差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，也不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征個稅。 
七、誤餐補助 
指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工資，不能再工作單位或者返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。注意，一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得，并征個稅。 
八、個人因公務用車和通訊制度改革二取得的公務用車、通訊補貼收入 
這部分的收入扣除一定標準的公務費用后，按工資、薪金所得項目計算的扣除個稅。 
九、上市公司股息紅利 
1、個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利暫免征收個人所得稅； 
2、個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上1年以下的(含1年)，其股息紅利所得全額計入暫減50%，剩余的50%適用20%的稅率計征個稅。 
十、五險一金 
1、企業在規定的比例內實際交付的，免征個稅，個人在規定的比例內實際交付的，允許在個人應納稅所得額中扣除。 
2、單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內實際繳存的公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。 
3、女職工按法律規定取得的生育津貼或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼免征個稅。 
十一、軍人的轉業費、復員費 
1、免征項目或不屬于個人所得的補貼、津貼 
包括政府特殊津貼，福利補助，夫妻分居補助，隨軍家屬無工作生活困難補助，獨生子女保健費，子女保教補助費，機關在職軍以上干部公勤費，軍糧差價補貼。 
2、暫不征稅補貼、津貼 
包括軍人職業津貼，軍隊設立的艱苦地區補助，專業性補助，基層軍官崗位津貼，伙食補助。 
十二、殘疾、孤老人員和烈屬的工資薪金所得 
十三、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼 
十四、個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入 
條件：其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個稅； 
超過部分可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。 
十五、從破產企業取得的安置房收入 
十六、低價出售本單位職工的住房 
十七、企業年金、職業年金 
1、在年金繳費環節，單位按規定為職工支付的年金繳費，在計入個人賬戶時個人暫不繳納個稅； 
2、個人按規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%時，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除； 
3、在年金基金投資環境，收益分配計入個人賬戶時，暫不征收個人所得稅； 
4、在年金領取環節，計征個稅。 
十八、個人捐贈 
注意：捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以扣除。 
十九、特殊黨費 
黨員個人通過黨組織交納的抗震救災“特殊黨費”，允許在個人所得稅稅前扣除。 
二十、遠洋運輸船員工資薪金所得 
遠洋運輸船員每月的工資、薪金收入在統一扣除3500元的基礎上，準予再扣除1300元，即總扣除費用為4800元。 
二十一、附加減除費用 
指對納稅人取得的工資、薪金所得，每月在減除費用3500元的基礎上，再減除1300元。范圍限制在： 
1、在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員； 
2、應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家； 
3、在中國境內有住所二在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人； 
4、其他。