閆倩老師 追問(wèn)

2018-07-18 16:58

每月的社保和工資的帳都要做一筆 
借：管理費(fèi)用-社保/工資 
貸：應(yīng)付職工工資-社保/工資 
對(duì)嗎，那這里這個(gè)社保，是公司承擔(dān)的部分，還是公司和個(gè)人的全部

鄒老師 解答

2018-07-18 16:59

你好，是的，你提供分錄僅僅是公司承擔(dān)部分

閆倩老師 追問(wèn)

2018-07-18 17:06

這筆是發(fā)工資的，啊那不用做一筆計(jì)提的嗎

鄒老師 解答

2018-07-18 17:07

你好，需要計(jì)提 
你可以參照一下這個(gè)過(guò)程 
舉例個(gè)人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 
月頭繳納時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 
    其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）279 
貸：銀行存款 995 
月底計(jì)提會(huì)計(jì)分錄為： 
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 
   貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 
借；管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---工資3500 
貸；應(yīng)付職工薪酬-工資3500 
個(gè)人部分從工資中扣回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）3500 
  貸：其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）279 
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 0 
  庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 （實(shí)發(fā)數(shù)）3221