forward 追問

2018-07-18 14:38

那計(jì)提工資時(shí)候，個(gè)稅是計(jì)提到哪個(gè)科目

方亮老師 解答

2018-07-18 14:41

個(gè)稅不用計(jì)提，個(gè)稅是發(fā)放工資時(shí)從員工的工資中扣繳。如果您對(duì)老師的回答滿意，請(qǐng)給老師一個(gè)五星好評(píng)，謝謝！

forward 追問

2018-07-18 15:08

老師，那不用計(jì)提個(gè)稅，發(fā)放時(shí)候的應(yīng)付職工薪酬金額與計(jì)提時(shí)候的應(yīng)付職工薪酬金額不相等

方亮老師 解答

2018-07-18 15:14

計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬和發(fā)放的應(yīng)付職工薪酬是相等的，不相等說明您賬務(wù)處理錯(cuò)誤，您參考一下： 
1、計(jì)提工資： 
借：管理費(fèi)用等 
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 
2、計(jì)提單位負(fù)擔(dān)的社保和公積金: 
借：管理費(fèi)用等 
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金 
3、發(fā)放工資： 
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 
貸：銀行存款 
貸：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分） 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 
4、繳納社保和公積金： 
借：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金 
借：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分） 
貸：銀行存款 
5、個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保和公積金，如果先扣繳后支付計(jì)入其他應(yīng)付款科目，如果先支付后扣繳計(jì)入其他應(yīng)收款科目。