奔奔 追問

2018-07-12 16:56

500萬？

奔奔 追問

2018-07-12 16:59

500萬以下固定資產是不是到匯算清繳的時候才一塊算做費用啊，平時還是折舊

蔣老師 解答

2018-07-12 17:00

是的啊 （財稅〔2018〕54號），通知規定，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業新購進的房屋、建筑物以外的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例以及固定資產加速折舊（財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號）等相關規定執行。

奔奔 追問

2018-07-12 17:07

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百二十八條“企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳”。因此，企業在季度預繳時仍應按照會計核算的折舊額扣除，在匯算清繳時再進行納稅調整，一次性扣除相應成本費用。

奔奔 追問

2018-07-12 17:09

平時用計提嗎

蔣老師 解答

2018-07-12 17:10

是的啊，不矛盾哦，如果你會計核算按稅法核算一樣一次性計入費用，那么也是按會計核算的利潤預交所得稅，而且年末還不用匯算調整這塊。

奔奔 追問

2018-07-12 17:15

計入當期費用是指本年費用吧

蔣老師 解答

2018-07-12 17:18

是的哦，當期就是當月，也可以是當年，看你怎么理解了，

奔奔 追問

2018-07-12 17:27

那會計分錄應該怎么做呢

蔣老師 解答

2018-07-12 17:29

借：固定資產 
  貸：銀行存款 
借：管理費用-折舊（一次性提完折舊） 
  貸：累計折舊