2333333 追問

2018-07-09 18:02

如果按應發數計提，借：管理費用-應付職工薪酬  貸：應付職工薪酬-職工工資 ，那這樣管理費用不就包含了還沒扣除的個稅和個人社保部分了嗎？ 實際上公司的管理費用只是實發工資數不是嗎？

梁老師 解答

2018-07-09 18:11

實發是發給員工個人是，個稅和社會也要交出去，記入公司成本/費用的就是應發數加上工資負擔的社保。

2333333 追問

2018-07-09 18:15

我去年一年都是按照實發來計提了呢

梁老師 解答

2018-07-09 18:18

那你支付個稅和社保怎么處理的

2333333 追問

2018-07-09 18:22

去年我都沒有交過個稅，就是現在要交個稅了，我覺得分錄不對勁了

2333333 追問

2018-07-09 18:25

去年工資和社保是單獨計提的

梁老師 解答

2018-07-09 18:44

正確的計提的分錄是： 
借：費用/成本類科目 
貸：應付職工薪酬（包含應發數+社保公司部分） 
發放工資時： 
借：應付職工薪酬（應發部分） 
貸：銀行存款 
應交水費 
 
應交稅費-應交個人所得稅 
其他應付款-社保個人部分 
支付社保和個稅時： 
借：應付職工薪酬-社保公司部分 
其他應付款 
應交稅費-應交個人所得稅 
貸：銀行存款