碧海藍天 追問

2018-07-09 14:19

需要什么樣的證據，上級是誰，轉營業外支出是按百分之幾轉還是全額轉，匯算清繳需要調增嗎

蔣老師 解答

2018-07-09 14:23

比如對方公司破產了、債務出現嚴重困難了、訴訟失敗等等。上級就是你們公司的負責人。按多少轉看你們是多少錢無法收回，沒有具體比例。 
無法收回的應收賬款，在說明情況，并出具專項報告后，可以稅前扣除。依據國家稅務總局2011年25號公告第二十三條“企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。”，第二十四條“企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。”企業出具的專項報告中應包括向對方進行追償的催收磋商記錄等資料。 
根據國家稅務總局公告[2011]25號第二十二條，企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認： 
（一）相關事項合同、協議或說明； 
（二）屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告； 
（三）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執行的法律文書； 
（四）屬于債務人停止營業的，應有工商部門注銷、吊銷營業執照證明； 
（五）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明； 
（六）屬于債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明； 
（七）屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。