公司年底計提法定盈余公積金和任意盈余公積金之后,下一年匯算清繳之后,如果未分配利潤不夠補(bǔ)繳企業(yè)所得稅怎么辦?
冬冬
于2018-07-08 18:48 發(fā)布 ??1629次瀏覽
- 送心意
佟老師
職稱: 稅務(wù)師,中級會計師
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補(bǔ)繳企業(yè)所得稅跟未分配利潤有什么關(guān)系,你計提公司年底計提法定盈余公積金和任意盈余公積金之后,繳納所得稅是銀行付款
2018-07-08 21:20:23

這個就是按按以前的凈利潤提取,再按后面的凈利潤進(jìn)行調(diào)整計提數(shù)
2024-06-06 10:30:41

您好
2020補(bǔ)繳所得稅后,調(diào)整完法定盈余公積金,可以直接再補(bǔ)上結(jié)轉(zhuǎn)分錄
2020-06-10 10:01:03

你好,是的,是這樣做分錄
2019-01-05 09:59:45

盈余公積處理原則
1.基于應(yīng)納稅所得額:盈余公積的計提通常是基于公司的會計凈利潤,而非匯算清繳后的應(yīng)納稅所得額。但在某些情況下,如果稅法或相關(guān)會計準(zhǔn)則有特別規(guī)定,可能需要根據(jù)匯算清繳后的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。
2.不影響已計提的盈余公積:通常情況下,匯算清繳補(bǔ)計提的所得稅不會直接影響之前已經(jīng)按照凈利潤計提的法定盈余公積金。因為盈余公積是基于公司的歷史凈利潤累積而來,與當(dāng)期的所得稅調(diào)整無直接關(guān)聯(lián)。
會計分錄示例
假設(shè)企業(yè)23年度已經(jīng)按照凈利潤計提了法定盈余公積金,現(xiàn)在進(jìn)行匯算清繳并補(bǔ)計提所得稅2500元,以下是相關(guān)的會計分錄:
1.補(bǔ)計提所得稅借:未分配利潤 2500元貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 2500元
這個分錄反映了企業(yè)因匯算清繳而需要補(bǔ)計提的所得稅。
1.繳納所得稅
當(dāng)企業(yè)實際支付這2500元所得稅時:
復(fù)制代碼
借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 2500元
貸:銀行存款 2500元
這個分錄反映了企業(yè)實際支付所得稅的情況。
1.盈余公積處理
由于盈余公積是基于公司的歷史凈利潤累積而來,與當(dāng)期的所得稅調(diào)整無直接關(guān)聯(lián),因此在此情況下不需要對盈余公積進(jìn)行額外的會計分錄。
2024-06-06 10:41:30
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