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張艷老師
職稱： 注冊會計(jì)師,省會計(jì)領(lǐng)軍人才,中級會計(jì)師,中級經(jīng)濟(jì)師
2018-07-06 14:31
月末需要交納增值稅的情況，分錄為
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借： 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
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你好 如果當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，可以不用結(jié)轉(zhuǎn)。如果你是銷項(xiàng)大于了進(jìn)項(xiàng) 你需要結(jié)轉(zhuǎn) ：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 次月繳納 借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸銀行存款
2019-11-09 11:33:46
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng) 不需要做分錄
銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)可參考：
增值稅的賬務(wù)處理實(shí)錄：
1、進(jìn)項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理
（1）國內(nèi)購進(jìn)貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
材料采購／商品采購／原材料／制造費(fèi)用／銷售費(fèi)用／管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款
2、“銷項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額：
借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
次月申報(bào)繳納上月應(yīng)交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
2019-07-16 08:44:35
期末結(jié)轉(zhuǎn) 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
月初扣繳 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款
2016-07-19 12:03:44
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，
2022-02-18 15:23:52
你好，你是一般納稅人還是小規(guī)模。
2019-01-21 11:37:47
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