將購進的原材料贈送給客戶如何做分錄啊

QQ老師

職稱：中級會計師

2018-07-03 13:33

贈送行為屬于視同銷售。
進項轉出與視同銷售是有區別的。一個是將該材料所耗進項稅額進行轉出，一個是進項稅額雖能抵扣，但需按銷售價計提銷項稅額。
今天看中級財務教材，有關增值稅其中有兩條：一是不予抵扣項目的賬務處理，還一條是視同銷售的賬務處理。這兩條中都包括了將自產或委托加工的以及購買的貨物用于集體福利或個人消費。那按書上的說，將購進的貨物用于集體福利的話，到底是作進項稅轉出還是作為銷項處理呢？
將購進的貨物直接用于集體福利的話，即是沒有加工過，應是作進項稅轉出。
如果經過加工或是自己生產的產品用于福利就視作銷售，計算銷項稅。

JUN 追問

2018-07-03 14:08

是購進的原材料贈送客戶是如何做分錄啊

QQ老師解答

2018-07-03 14:11

你好！借：營業外支出或銷售費用貸：原材料應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）

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