;)
當(dāng)期認(rèn)證，當(dāng)期抵扣。具體是什么意思。呢。麻煩老師用時(shí)間日期 給我舉個(gè)例子解釋下吧
jia jia
于2018-06-28 21:06 發(fā)布 ??1714次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-06-28 21:07
你好，就是比如你6月份認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，就需要在6月份抵扣
相關(guān)問(wèn)題討論
你好，就是比如你6月份認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，就需要在6月份抵扣
2018-06-28 21:07:25
同學(xué)你好，比如本月收到的專票大于開(kāi)出的發(fā)票，就是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，那么有的進(jìn)項(xiàng)票可以在本期不勾選抵扣，先計(jì)入待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額中，在以后勾選抵扣時(shí)再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中；
2022-04-07 09:02:38
金融資產(chǎn)終止的確認(rèn)的一般原則
金融資產(chǎn)終止確認(rèn)：是指企業(yè)將之前確認(rèn)的金融資產(chǎn)從其資產(chǎn)負(fù)債表中予以轉(zhuǎn)出。
金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：
（1）收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。（如：合同到期）
（2）該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足本節(jié)關(guān)于終止確認(rèn)的規(guī)定。
金融資產(chǎn)的一部分滿足下列條件之一的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將終止確認(rèn)的規(guī)定適用于該金融資產(chǎn)部分，除此之外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將終止確認(rèn)的規(guī)定適用于該金融資產(chǎn)整體：
（1）該金融資產(chǎn)部分僅包括金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的特定可辨認(rèn)現(xiàn)金流量。（如：僅獲得利息現(xiàn)金流量、不獲得本金現(xiàn)金流量）。
（2）該金融資產(chǎn)部分僅包括與該金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的全部現(xiàn)金流量完全成比例的現(xiàn)金流量部分。（如：本息的10%）
（3）該金融資產(chǎn)部分僅包括與該金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的特定可辨認(rèn)現(xiàn)金流量完全成比例的現(xiàn)金流量部分。（如：利息的10%）
企業(yè)發(fā)生滿足上述第（2）項(xiàng)或第（3）項(xiàng)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，且存在一個(gè)以上轉(zhuǎn)入方的，只要企業(yè)轉(zhuǎn)移的份額與金融資產(chǎn)全部現(xiàn)金流量或特定可辨認(rèn)現(xiàn)金流量完全成比例即可，不要求每個(gè)轉(zhuǎn)入方均持有成比例的份額。
2020-05-06 17:30:45
舉個(gè)例子
XXX有限公司為增值稅一般納稅人，20XX年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控開(kāi)具的專用發(fā)票，發(fā)票總計(jì)金額為：200000，稅額為：34000，貨款尚未支付，發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷設(shè)備取得不含稅銷售100000元，成本為85000，外銷貨物取得FOB銷售收入40000美元（單證、信息齊全、匯率為1：6.5），成本為：200000元，上期留抵稅額為0元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)退稅額。
1、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34000元
2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=10000017%=17000元
3、當(dāng)期免抵退稅額=400006.513%=33800元
4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元
5、當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-（34000-10400）=-6600元（即當(dāng)期留抵額=6600元）
6、如當(dāng)期期末留抵稅額＜當(dāng)期免抵退稅額，則
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額=6600元
當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=33800-6600=27200元
當(dāng)期免抵稅額需要繳交附加稅（城建稅、教育附加、地方教育附加）
還是上述案例，其他條件不變，增加：上期留抵額為：27200元。計(jì)算應(yīng)企業(yè)6月應(yīng)退稅額。
1、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34000元
2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=10000017%=17000元
3、當(dāng)期免抵退稅額=400006.513%=33800元
4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元
5、當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-（34000-10400）-27200=-33800元（即當(dāng)期留抵額=33800元）
6、如當(dāng)期期末留抵稅額≥當(dāng)期免抵退稅額，則
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額=33800元
當(dāng)期免抵稅額＝0
2019-06-30 11:15:32
比如，你銷售額200，適用稅率16%，退稅率13%
免抵稅額=200×16%-200×13%
2019-06-30 11:07:35
還沒(méi)有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問(wèn)題
獲取全部相關(guān)問(wèn)題信息
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
加載中...
jia jia 追問(wèn)
2018-06-28 21:14
鄒老師 解答
2018-06-28 21:15
jia jia 追問(wèn)
2018-06-28 21:22
鄒老師 解答
2018-06-28 21:22