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送心意

董孝彬老師

職稱中級會計師

2025-07-27 19:34

 同學您好,很高興為您解答,請稍等

董孝彬老師 解答

2025-07-27 19:40

您好,飼養員工資處理:
育肥牛飼養員工資:借:消耗性生物資產-育肥牛(直接人工),貸:應付職工薪酬
繁殖母牛飼養員工資(未成熟種牛):借:生產性生物資產-種牛(后續支出),貸:應付職工薪酬

員工餐費處理:
計提餐費:借:應付職工薪酬-職工福利費,貸:銀行存款/現金
分攤飼養員餐費:借:消耗性生物資產-育肥牛/生產性生物資產-種牛,貸:應付職工薪酬-職工福利費
分攤廠長/廚師餐費:借:管理費用-職工福利費,貸:應付職工薪酬-職工福利費

混合電費處理(按面積分攤80%生產,20%辦公):
借:消耗性生物資產-育肥牛(水電費),生產性生物資產-種牛(水電費),管理費用-水電費,貸:應付賬款-電力公司

混合燃油費處理(按生產占比分攤):
借:消耗性生物資產-育肥牛(燃料費),生產性生物資產-種牛(燃料費),管理費用-車輛費用,貸:銀行存款/應付賬款

生產性生物資產折舊(成熟種牛):
借:管理費用-生產性生物資產折舊,貸:生產性生物資產累計折舊-種牛

清晴雨寒 追問

2025-07-27 19:41

老師,很抱歉,飼養員都是做所有的工作,不能區分每個人飼養牛的種類啊

董孝彬老師 解答

2025-07-27 19:44

您好,上面寫的是所有分錄呀

清晴雨寒 追問

2025-07-27 19:50

老師你處理的工資就不對,生產性生物資產是資產,已經開始折舊了,怎么增加它的資產?

董孝彬老師 解答

2025-07-27 19:58

 確實,我重新寫哈,1. 飼養員工資育肥牛飼養員工資:
借:消耗性生物資產-育肥牛(直接人工) 貸:應付職工薪酬
繁殖母牛(已成熟種牛)飼養員工資:
借:管理費用-飼養費用 貸:應付職工薪酬
2. 員工餐費計提餐費:
借:應付職工薪酬-職工福利費 貸:銀行存款/現金
分攤至牛群:
借:消耗性生物資產-育肥牛(福利費) 貸:應付職工薪酬-職工福利費
分攤至管理費用:
借:管理費用-職工福利費 貸:應付職工薪酬-職工福利費
3. 電費分攤(按面積比例)生產用電(育肥牛):
借:消耗性生物資產-育肥牛(水電費) 貸:應付賬款-電費
管理費用(種牛+辦公):
借:管理費用-水電費 貸:應付賬款-電費
4. 燃油費分攤(按使用記錄)生產用燃油(育肥牛):
借:消耗性生物資產-育肥牛(燃料費) 貸:銀行存款
管理用燃油:
借:管理費用-車輛費用 貸:銀行存款
5. 種牛折舊按期計提折舊:
借:管理費用-生產性生物資產折舊 貸:生產性生物資產累計折舊

清晴雨寒 追問

2025-07-27 20:06

也不對啦老師,飼養員的工資(繁殖母牛)要進成本啊,

董孝彬老師 解答

2025-07-27 20:15

 您好,我認為要分兩種情況處理:如果種牛還沒成熟(沒開始下崽),工資就算進種牛的成本里,分錄是借:生產性生物資產-未成熟種牛,貸:應付職工薪酬;如果種牛已經成熟(能正常繁殖了),工資就先記到農業生產成本-種牛飼養費用,月底再轉到小牛的成本里,分錄是借:消耗性生物資產-犢牛,貸:農業生產成本-種牛飼養費用,這樣既符合規定又能準確算清養牛成本。

清晴雨寒 追問

2025-07-27 20:19

未成熟的種牛在消耗性生物資產里,成年了,才轉到生產性生物資產里的,

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成齡牛消耗的飼料,能明確歸屬的直接記 “農業生產成本 - 飼料費”,不能明確的先記 “制造費用 - 飼料費” 再分攤至 “農業生產成本”;獸藥同理。電費先記 “制造費用 - 電費”,期末按合理方法分攤進 “農業生產成本”。生產性生物資產牛每月折舊記 “農業生產成本 - 折舊”,折舊方法按規定確定并保持一致。
2024-12-10 10:46:20
你好,他們做的是生產性生物資產, 然后折舊,借農業生產成本貸生產性生物資產累計折舊。
2024-12-23 11:04:43
若是用于養育,折舊可計入其成本,如生產成本科目
2024-12-23 11:08:47
你好!可以單獨計算一只牛,羊,馬一天的飼料量來計算分攤比例
2019-12-24 21:51:00
新增小牛的成本,包括出售前發生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用等。   生產性生物資產在達到預定生產經營目的之前發生的必要支出在“生產性生物資產——未成熟生產性生物資產”科目歸集,未成熟生產性生物資產達到預定生產經營目的時,按其賬面余額,借記“生產性生物資產——成熟生產性生物資產”科目,貸記“生產性生物資產——未成熟生產性生物資產”科目,未成熟生產性生物資產已計提減值準備的,還應同時結轉已計提的減值準備。 “生產性生物資產累計折舊”科目核算成母牛的累計折舊。犢牛、育成牛、青年牛按生物資產準則規定不計提折舊。 舉例說明:   例:某小企業牧場共飼養奶牛95頭,其中成年奶牛41頭。2007年1月牛奶總產量為170300千克,繁殖小牛犢19頭(市場價300元)。未成熟牛本月發生飼料費32123.91(其中玉米費16092.09元,精飼料14751.03元,青貯飼料1280.79元),牛奶13003.2元,人工費8571.99元,以銀行存款支付醫療防疫費等費用55692.21元。成母牛(已進入產奶期)發生的飼養費用如下:飼料145203.59元,人工費16735.84元,以銀行存款支付防疫費8069元,奶牛的折舊費為17823.60元。牛舍、機器設備的折舊費4073.37元,修理費3414.18元,燃料費2983元,勞保費169.10元。依據牛育齡時間判斷,期末有31頭育成牛轉為青年牛(成本171472.14元),1頭青年牛轉為成母牛(成本8249.04元)。   第一,未成熟牛發生養牛費用時   借:生產成本——產畜   109391.31    貸:原材料——飼料 32123.91    庫存商品——鮮奶   13003.2   應付職工薪酬 8571.99    銀行存款 55692.21   成母牛屬于成熟性生物資產,為飼養成母牛發生的飼料費、人工費、防疫費等費用應停止資本化,不再計入成母牛的成本中,應計入所產鮮奶的成本中。   第二,成母牛發生養牛費用時   借:生產成本——鮮奶   187832.03    貸:原材料 145203.59   應付職工薪酬 16735.84    銀行存款 8069    生產性生物資產累計折舊   17823.60   第三,發生育牛間接費用時   借:制造費用 10639.65   貸:累計折舊 4073.37    原材料——機物料   3583.28    ——燃料 2983   第四,將發生的間接費用在產畜與鮮奶之間進行分配(可以按耗用的直接材料費用進行分配)   間接費用分配率=10639.65÷(32123.91+145203.59)=0.06   應計入產畜的間接費用=32123.91×0.06=1927.44(元)   應計入鮮奶的間接費用=10639.65-1927.44=8712.21(元)   借:生產成本——產畜 1927.44    ——鮮奶 8712.21    貸:制造費用 10639.65   第五,發生的養牛費用按標準(如重量)在犢牛、育成牛、青年牛之間分配   借:生產性生物資產——未成熟 (犢牛) 36731.26    ——未成熟 (育成牛) 52353.12    ——未成熟(青年牛) 24380.3    貸:生產成本——產畜   113464.68   第六,按牛育齡時間轉群   借:生產性生物資產——未成熟 (青年牛)171472.14    貸:生產性生物資產——未成熟(育成牛)171472.14   借:生產性生物資產——成熟(成母牛)8249.04    貸:生產性生物資產——未成熟(青年牛)8249.04   第七,自身繁殖小牛犢時,按市場價格確認生產成本,假定全為公牛犢并準備出售   借:消耗性生物資產——公牛犢 5700    貸:生產成本——鮮奶5700   第八,鮮奶驗收入庫時   借:庫存商品——鮮奶190844.24    貸:生產成本——鮮奶190844.24
2019-08-02 08:18:56
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