董孝彬老師 解答

2025-07-25 11:38

您好，境內(nèi)母公司賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資-子公司 105000  貸：銀行存款 105000

境外子公司賬務(wù)處理（注冊資本為人民幣）：
收到投資： 借：銀行存款-人民幣 105000  貸：實收資本 105000

結(jié)匯（匯率7.0827）：
借：銀行存款-美元 106240.5 貸：銀行存款-人民幣 105000  財務(wù)費用-匯兌損益 1240.5

境外子公司賬務(wù)處理（注冊資本為美元，注資日匯率7.0）：收到投資：
借：銀行存款-人民幣 105000  貸：實收資本 15000  資本公積-匯率差額 0

結(jié)匯（匯率7.0827）：
借：銀行存款-美元 106240.5  貸：銀行存款-人民幣 105000  財務(wù)費用-匯兌損益 1240.5

實收資本按注資日匯率折算（注冊資本為美元時），結(jié)匯匯率必須使用銀行實際成交匯率，匯兌差額統(tǒng)一計入財務(wù)費用-匯兌損益

時空異客 追問

2025-07-25 11:41

老師，中介是記帳記的，實收資本106240.5 元，是不是錯了

董孝彬老師 解答

2025-07-25 11:44

 您好，是的，中介記賬把實收資本記成106240.5元是錯的，因為實收資本必須按實際收到的投資款105000元入賬，不能因為后面結(jié)匯匯率變化就調(diào)整這個數(shù)。正確的做法是：收到投資時直接記借：銀行存款105000，貸：實收資本105000；等結(jié)匯換成美元時，按當天匯率7.0827算出的106240.5元和原來人民幣105000的差額1240.5元，應(yīng)該記成匯兌收益，而不是加到實收資本里。簡單說就是投資款是多少實收資本就記多少，匯率變動產(chǎn)生的差價要單獨算收益，不能混在一起。