樸老師 解答

2025-07-15 18:35

私募基金產品增值稅代扣代繳情況如下：
  契約型私募基金：根據財稅〔2016〕140號文，資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人。管理人按3%的征收率簡易計稅，通常通過在基金損益中列支等方式將稅負轉嫁給投資者，不存在傳統意義上的代扣代繳情況。
 有限合伙型和公司型私募基金：它們是獨立的增值稅納稅主體，自行核算繳納增值稅，由其自身根據業務情況，按一般計稅方法（一般納稅人，稅率6%）或簡易計稅方法（小規模納稅人）申報納稅，無需他人代扣代繳。

＆ 追問

2025-07-15 18:39

以管理人名義申報繳納嗎，但是管理人只收到了產品的增值稅到公司賬戶，如果以管理人名義申報，那么產品的收入很多，會導致公司由小規模變為一般納稅人，感覺不太合理

＆ 追問

2025-07-15 18:39

準確來說應該是代收代繳

＆ 追問

2025-07-15 18:40

代收代繳，以管理人名義去繳納，稅可能沒有多少錢，但是產品的納稅申報表里面的收入很多。合并到公司名字，不合適吧

樸老師 解答

2025-07-15 18:57

契約型私募基金管理人需以自身名義申報繳納產品增值稅。但資管產品銷售額通常不應計入管理人年應稅銷售額來判定其是否轉為一般納稅人。
資管產品應稅銷售額并非管理人自身銷售額，稅款由產品層面承擔，與管理人自有資金隔離。從業務實質和稅收公平角度看，認定管理人納稅人身份時，應僅考慮其自有業務銷售額。若當地無特殊規定，管理人也可依據相關規定選擇按小規模納稅人納稅，還可向稅務機關咨詢爭取政策支持或操作指引。