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送心意

姜再斌 老師

職稱中級會計師,初級會計師,稅務師

2025-07-11 16:15

你好,努力解答中,稍后回復你。

姜再斌 老師 解答

2025-07-11 16:36

一、總體思路:把 C 公司做成“獨立銷售主體”,同時讓 A、B 兩家繼續享受國高新資格,核心就是“關聯交易合規 + 物流高效 + 流程簡化”。
二、關聯交易定價:80% 售價是否可行?
國高新監管底線
國高新對“高新產品收入”要求真實、公允,且研發、生產、銷售環節必須在自己或受控主體完成
80% 屬于“折扣銷售”,只要折扣理由充分(批量內部采購、無市場費用、無售后等),并留存可比市場價、成本測算表,就不會被認定為轉移利潤
操作建議
每年做一次“轉讓定價文檔”:把 A、B 對外銷售價、C 內部采購價、行業平均毛利率列成表,證明 80% 仍落在合理區間。
若金額較大,可向主管稅局申請“預約定價安排(APA)”,一次談妥 3–5 年,免除后續調整風險
三、物流路徑:能否“生產地直發客戶”?
可以,但務必在合同、出庫單、簽收單上體現“三方”關系:
合同:C 與客戶簽銷售合同;A/B 與 C 簽內部采購合同。
單據:
A/B 出庫單“收貨單位”寫 C,備注“發往最終客戶××”;
C 再做虛擬入庫、即時出庫,簽收單由最終客戶簽字;
所有單據編號在 ERP 里關聯,方便后續高新審計、稅務稽查。
發票流:A/B 開給 C(13% 或 9% 專票),C 再開給客戶,物流與發票流保持一致,避免“票貨分離”風險
四、內部采購流程:能否簡化?
必須保留的“最小閉環”
采購申請(需求部門)→ 采購訂單(C 公司采購部)→ 發貨/收貨 → 對賬 → 付款。
簡化辦法
用 ERP/釘釘/企業微信做“移動審批”,金額≤50 萬走部門經理+財務經理兩級即可
建立“年度框架合同+月度滾動訂單”,一次簽一年,日常只需在系統里下“滾動訂單”,無需重復審批;
對 A/B 的常規型號,設置“安全庫存+自動補貨”,系統觸發即可,無需人工申請。
五、財務經理每月必做的 5 件事
1、關聯交易臺賬:銷售額、毛利率、利潤率按公司維度滾動更新,差異>5% 立即預警
2、國高新收入歸集:每月底把 C 對外銷售、A/B 對 C 銷售分別標記“高新產品收入”,確保 60% 比例實時達標
3、研發費用分攤:A/B 的研發支出按實際受益分攤給 C,需留存項目工時、費用分攤表,避免國高新抽查時研發費用比例失真。
4、增值稅進銷匹配:監控 A/B → C → 客戶的發票鏈路,確保 90 天內認證抵扣,避免留底異常。
5、資金池管理:三家主體統一使用“資金池”或“虛擬賬戶”,每日自動歸集下撥,減少體外循環,降低關聯借款利息涉稅風險。

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合并報表就是含母公司和下屬子公司數據的報表 母公司版本就是母公司單體報表 申請高新,只看母公司報表數據的
2020-12-01 12:26:06
您好同學高新企業認定條件: 1、基礎條件:在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業 2、人員要求:大專以上學歷科技人員>30%,研發人員>10% 3、產品收入: 高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上 4、研發費用:最近一年收入<5000萬,研發不少于6%,即300萬 最近一年收入5000萬~2億之間,研發不少于4%,即200~800萬 最近一年收入2億以上,研發不少于3%,即600萬 5、識產權要求:三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,或通過5年以上全球范圍內獨占許可的方式,對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權 高新申請流程: 企業自我評價及申請--提交材料--合規性審查--認定、公示、備案 優惠政策: 1、享受稅收優惠政策 企業享受15%的優惠所得稅率,減免40%(連續三年,三年期滿之后可以申請復審);研發費用加計扣除;固定資產加速折舊;符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅;投資抵免等。 2、每個地區的高新政策會有所不同,可以到當地的官網上查看下。
2019-11-04 18:49:31
你好 這要看地點在云南那邊的規定。各地規定不一樣的
2021-03-24 17:09:28
你好,0稅率的要開具普票,要去稅務局申請免稅才能開具
2020-10-10 15:37:12
增值稅 附加稅 個稅 具體的可以看一下電子數據,我的信息企業信息里面有稅種認定 他還有個高新年報 在統計局那邊的
2024-02-25 08:44:57
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