董孝彬老師 解答

2025-07-10 18:16

您好，不同用途入賬與稅務處理：生產經營用入 原材料/庫存商品 ，一般人專票可抵進項稅，成本全額在企業所得稅前扣除；員工福利入 職工福利費 ，不超工資總額 14%部分可稅前扣除，且進項不能抵要轉出；贈客戶入 業務招待費 ，按發生額 60%且不超營收 5‰扣除，部分情況需代扣 20%個稅。
2.優惠利用與合規要點：小規模/小微企業可利用增值稅低征率、六稅兩費減半、所得稅低稅率等優惠政策合規扣除。入賬要按實際用途，守住稅法扣除限額，留存相關憑證確保合規。

陳曉燕 追問

2025-07-10 18:18

聽不懂，我就想問怎么入合理避稅，尤其20%的個稅，你這樣含糊等沒說一樣

董孝彬老師 解答

2025-07-10 18:19

好的，那我換個說法，請稍等

董孝彬老師 解答

2025-07-10 18:28

 您好，實際操作中，核心是按真實用途入賬：如果用于生產經營（如加工、展示），入成本費用，專票可抵進項稅，成本全額在所得稅前扣除，無額外稅負；如果用于員工福利，計入福利費，在工資總額 14% 內扣除，進項稅不能抵但不用 20% 個稅（合并工資計稅）。
2.如果需贈客戶又想規避 20% 個稅，可轉為  買贈 ，將珠寶作為贈品與主營商品捆綁銷售，發票合并開具，按折扣后金額計稅，此時珠寶成本入主營業務成本，既不用代扣個稅，又能按規定扣除，比單純列業務招待費更劃算，且完全合規。  這樣能理解么

陳曉燕 追問

2025-07-10 18:50

但珠寶是外購的開過來是普票，肯定是想避免個稅20%，現在2萬左右記入什么會計科目比較好合理呢

董孝彬老師 解答

2025-07-10 19:00

 您好，與銷售直接掛鉤的滿贈活動，2 萬珠寶記  銷售費用 ，附活動方案等憑證，不用代扣個稅，可按規定扣除；作為員工獎勵記  應付職工薪酬 - 職工福利 ，并入工資計稅（稅率 3%-45%），在工資總額 14% 內扣除，均需留存發票和領用記錄。

陳曉燕 追問

2025-07-10 19:35

銷售費用 ，附活動方案等憑證？有沒有參考資料呀，那要是銷售額2024年最高的獎勵給客戶的，也不行吧，這個要并入發票開給客戶嗎？還是可以直接銷售費用——？（明細科目什么比較好）