楊文國 追問

2025-07-05 17:51

老師，你好，咨詢個(gè)問題：1、公司和大學(xué)老師談合作事宜，公司提供住宿開具的增值稅專票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2、增值稅電子普通發(fā)票是開具的機(jī)票費(fèi)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3、取得的專票，在電子稅務(wù)局，如果公司運(yùn)用職工福利，是否可以在電子稅務(wù)局可以直接選擇不抵扣，是否可以，或者先選擇待認(rèn)證，認(rèn)證通過后，用于福利可以進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出吧，兩種方法都可以吧。謝謝了老師。麻煩了

董孝彬老師 解答

2025-07-05 17:55

您好，住宿專票：經(jīng)營用可抵，交際應(yīng)酬不可抵。
機(jī)票電子普票：非雇員且無身份信息，不可抵。
福利專票處理：可直接不抵扣，或先認(rèn)證后轉(zhuǎn)出。

楊文國 追問

2025-07-05 18:25

經(jīng)營可抵扣，如何判斷，就是談了個(gè)。
是雇員，公司職工取得機(jī)票電子普票。
第三個(gè)不存在什么風(fēng)險(xiǎn)吧，老師。

楊文國 追問

2025-07-05 18:33

1、就是和大學(xué)老師洽談合作，給老師提供住宿費(fèi)用，記到那個(gè)明細(xì)科目比較合適啊。老師。

董孝彬老師 解答

2025-07-05 18:38

 您好，住宿專票經(jīng)營抵扣判斷：與合作業(yè)務(wù)開展直接相關(guān)、圍繞經(jīng)營目標(biāo)的可抵，如游玩接待等不可抵。
職工機(jī)票電子普票：不能抵，行程單才行。
福利專票處理風(fēng)險(xiǎn)：直接不抵扣判斷錯(cuò)會(huì)多繳稅；先認(rèn)證后轉(zhuǎn)出，未及時(shí)準(zhǔn)確轉(zhuǎn)出有補(bǔ)稅、滯納金、罰款風(fēng)險(xiǎn)。

楊文國 追問

2025-07-05 18:42

機(jī)票，是公司職工，機(jī)票上有姓名，沒有身份證號(hào)碼，取得的是增值稅電子普通發(fā)票，

董孝彬老師 解答

2025-07-05 18:44

 您好，無身份證號(hào)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，航空運(yùn)輸需帶身份信息行程單才行。

楊文國 追問

2025-07-05 18:49

老師，按照國稅總局2019年第39號(hào)文件，不是可以抵扣嗎，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額啊。我看到文件了，但是不是很確定，所以咨詢下，老師

董孝彬老師 解答

2025-07-05 18:53

 您好，39號(hào)文規(guī)定購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得征稅項(xiàng)目為 運(yùn)輸服務(wù) 的增值稅電子普票，可按稅額抵扣；如果不是這樣不能抵。
如果職工取得的機(jī)票增值稅電子普通發(fā)票，征稅項(xiàng)目屬于運(yùn)輸服務(wù)，那么可以按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行抵扣；如果征稅項(xiàng)目不是運(yùn)輸服務(wù)，比如是 旅游服務(wù) 等其他項(xiàng)目，就不能抵扣。

楊文國 追問

2025-07-05 18:56

謝謝老師了，老師公司給職工活動(dòng)室買的乒乓球桌子，屬于職工福利費(fèi)吧

董孝彬老師 解答

2025-07-05 18:59

您好，是的是的，我也是這么理解的哦

楊文國 追問

2025-07-05 23:42

老師，在問下，公司基建期，我個(gè)人理解是籌建期，還沒有開始基建，在辦理土地手續(xù)什么的，發(fā)生印花稅計(jì)入哪兒，是計(jì)入在建工程還是當(dāng)期損益即稅金及附加

董孝彬老師 解答

2025-07-06 04:32

 您好，籌建期辦理土地手續(xù)時(shí)，如果印花稅與取得土地使用權(quán)直接相關(guān)（如土地出讓 / 轉(zhuǎn)讓合同），計(jì)入  無形資產(chǎn) - 土地使用權(quán)  成本；如果為非資產(chǎn)取得類合同（如辦公租賃、注冊(cè)登記），則計(jì)入  管理費(fèi)用  或  稅金及附加 。