阿曾 追問

2018-06-26 13:02

跨年的也行嗎

江老師 解答

2018-06-26 13:02

跨年的看你們前期企業所得稅年報時是否加計扣除了，如果沒有，就是可以。

阿曾 追問

2018-06-26 13:11

跨年的話分錄怎么做?沒跨年的分錄呢?

江老師 解答

2018-06-26 13:13

一、沒有跨年的話： 
1、借：管理費用——研發費用  負數 
貸：研發支出——各明細科目  負數 
2、 
借：無形資產 
貸：研發支出——各明細科目 
二、跨年了，因為都已做研發費用的加計扣除了，就是無法調賬處理了。

阿曾 追問

2018-06-26 13:56

我是直接在發生費用的時候直接借:管理費用---研發費用的,沒有做過加計扣除

江老師 解答

2018-06-26 13:57

那沒有加計扣除，可以直接沖銷調賬處理。按第一種操作處理。

阿曾 追問

2018-06-26 14:48

前2年的不是已經結轉到本年利潤了呀,不用以前年度損益調整?

江老師 解答

2018-06-26 15:20

肯定是按第一種操作對企業有利，如果用以前年度損益調整對企業不利

阿曾 追問

2018-06-27 09:45

可是跨年的，前兩年的費用年底不是已經算入本年利潤，企業虧損么，怎么能用第一種方法？老師沒明白我的問題嗎

江老師 解答

2018-06-27 09:57

跨年了，用以前年度損益調整科目進行調整，分錄是： 
1、借：以前年度損益調整 
貸：銀行存款（或庫存現金） 
2、借：利潤分配——未分配利潤 
貸：以前年度損益調整

阿曾 追問

2018-06-27 10:17

然后怎么調到成本?

江老師 解答

2018-06-27 10:21

什么怎么調成本，需要調什么成本。

阿曾 追問

2018-06-27 10:27

研發出來的專利成本啊. 
老師你回答的我更混亂 了 
我先問下:,企業研發產品申請的專利,如果是高企,研發過程產生的費用就計入研發支出;不是高企,普通公司研發過程產生的費用就計入管理費用--研究支出對嗎?

江老師 解答

2018-06-27 10:30

如果是研發成功了，取得專利證書，就是資本化，計入無形資產原值，如果研發失敗了就是將研發支出轉入管理費用——研發費用。