2012年1月1日遞延所得稅資產余額為165萬元；遞延所得稅負債余額為66萬元，適用的所得稅稅率為33%。根據2012年頒布的新稅法規定，自2013年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。甲公司預計2012年1月1日存在的暫時性差異將在2013年1月1日以后轉回。在計量2012年的遞延所得稅時，要把2012年1月1日的余額轉換為25%稅率的嗎

文文老師

職稱：中級會計師,稅務師

2018-06-21 09:06

可以轉換，也可以不轉換。計算遞延所得稅發生額，最常規、實用的方法是通過“期末余額－期初余額＝發生額”來計算，用期末余額減去期初余額的過程中，已考慮了稅率變動對遞延所得稅的影響。

星空追問

2018-06-21 10:01

1，如果本體中，沒有其他涉及遞延所得稅資產的事項，期末遞延所得稅資產是多少的
2，如果本題中，2012年，發生應納稅暫時性差異1120萬元，期末遞延所得稅負債是多少的

文文老師解答

2018-06-21 10:29

1.165-165/0.33*（33%-25%）
2.1120*25%-66

星空追問

2018-06-21 12:33

1，13年才,改稅率，為什么用新稅率換呢
2，遞延所得稅資產的公式看不懂

文文老師解答

2018-06-22 08:31

稅率降低，遞延所得稅資產減少，減少額為165/0.33*（33%-25%），期末額為165-減少額。
未來稅率能確定，故用新稅率。

星空追問

2018-06-22 09:13

165-165/0.33*（33%-25%）=165/0.33*25%，為什么負債的期初余額沒有轉換新稅率

文文老師解答

2018-06-22 21:23

期末余額減去期初余額的過程中，已考慮了稅率變動對遞延所得稅的影響

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