甲股份有限公司（本題下稱“甲公司”）為上市公司，2012年1月1日遞延所得稅資產余額為165萬元；遞延所得稅負債余額為66萬元，適用的所得稅稅率為33%。根據2012年頒布的新稅法規定，自2013年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。 1，2012年9月12日，甲公司自證券市場購入某股票；支付價款500萬元（假定不考慮交易費用）。甲公司將該股票作為交易性金融資產核算。12月31日，該股票的公允價值為1000萬元。 假定稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值變動金額不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。 ①甲公司預計2012年1月1日存在的暫時性差異將在2013年1月1日以后轉回。 甲公司2012年應確認的遞延所得稅負債和資產分別是多少的

星空

于2018-06-20 11:12 發布 ??1420次瀏覽