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送心意

宋生老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-06-20 09:26

您好！你可以這樣。不過本身嚴(yán)格來說不是這樣。

~玲 追問

2018-06-20 09:39

老師，正確的應(yīng)該怎樣做？

宋生老師 解答

2018-06-20 09:40

你好！正確的比較復(fù)雜
每月根據(jù)確認(rèn)當(dāng)期合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    工程施工——合同毛利——XXX合同段
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 
合同完工時(shí)，xxx合同段工程結(jié)算科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖
借：工程結(jié)算——xxx合同段
貸：工程施工——合同成本——xxx合同段
          工程施工——合同毛利——xxx合同段

~玲 追問

2018-06-20 10:41

老師，那我做家裝時(shí)在房子里裝的廚柜應(yīng)該先進(jìn)那個(gè)科目？

宋生老師 解答

2018-06-20 10:42

您好！工程施工-合同成本-材料費(fèi)。貸原材料等

~玲 追問

2018-06-20 22:06

老師，明天還能找到你問問題嗎？

~玲 追問

2018-06-20 22:07

我怕結(jié)束問題明天就找不到你了

~玲 追問

2018-06-20 22:07

我怎樣才能收藏老師呢？

宋生老師 解答

2018-06-21 08:48

你好！現(xiàn)在沒有這個(gè)功能了。

~玲 追問

2018-06-21 09:31

早上好，宋老師

宋生老師 解答

2018-06-21 09:33

早上好！如果問題解決了。就麻煩你點(diǎn)解決。因?yàn)槔蠋熞彩强窟@個(gè)吃飯的。希望你能理解。謝謝！

~玲 追問

2018-06-21 09:33

原材料和周轉(zhuǎn)材料那個(gè)科目用起來更準(zhǔn)確

宋生老師 解答

2018-06-21 09:34

你好！原材料是一次性的。周轉(zhuǎn)材料一般可以使用多次

~玲 追問

2018-06-21 10:06

老師我的家具能放到周轉(zhuǎn)材料里嗎？

宋生老師 解答

2018-06-21 10:06

你好！計(jì)入原材料更好。

~玲 追問

2018-06-21 10:07

可以同時(shí)使用原材料和周轉(zhuǎn)材料嗎？

宋生老師 解答

2018-06-21 10:09

你好！一般只用于一個(gè)項(xiàng)目的計(jì)入到原材料。

~玲 追問

2018-06-21 10:09

老師工程施工中的合同毛利是怎樣算出來的？

宋生老師 解答

2018-06-21 10:10

您好！是差額。借貸方的差額。

~玲 追問

2018-06-21 10:48

謝謝你

宋生老師 解答

2018-06-21 10:49

你好！不客氣的了。

~玲 追問

2018-06-21 11:58

老師，工程結(jié)算借方就是工程施工――合同成本和工程施工――合同毛利結(jié)轉(zhuǎn)的金額嗎？

宋生老師 解答

2018-06-21 11:58

你好！是的。借：工程結(jié)算——xxx合同段
貸：工程施工——合同成本——xxx合同段
工程施工——合同毛利——xxx合同段

~玲 追問

2018-06-21 12:01

老師工程結(jié)算這個(gè)科目怎樣使用？

宋生老師 解答

2018-06-21 14:26

你好！本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。

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相關(guān)問題討論
您好！你可以這樣。不過本身嚴(yán)格來說不是這樣。
2018-06-20 09:26:32
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。貸：工程施工，這樣做可以
2019-05-10 11:08:39
你好，工程施工與工程計(jì)算對(duì)沖 期末確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 合同毛利 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2016-09-27 15:27:22
你好，有余額的話需要轉(zhuǎn)過去的
2019-06-20 17:02:17
您好，請(qǐng)參考以下工程施工會(huì)計(jì)分錄 工程施工過程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過“工程施工——合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項(xiàng)目確定成本核算對(duì)象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對(duì)象；在同一施工現(xiàn)場(chǎng)、同一項(xiàng)目部管理、工程開、竣工時(shí)間相差不大的條件下，也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。 工程施工過程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過“施工間接費(fèi)用”科目核算。如有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配。 主要會(huì)計(jì)分錄： 1．向業(yè)主預(yù)收工程款 （1）收工程款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 （2）預(yù)繳增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅 貸：銀行存款 2．購(gòu)買材料及領(lǐng)用 （1）購(gòu)買材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 （2）領(lǐng)用的自購(gòu)材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi) 借：工程施工—合同成本——材料費(fèi) 貸：原材料 3．人工費(fèi) 根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi) 借：工程施工—合同成本——人工費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 4．分包工程費(fèi)用 （1）預(yù)付工程款 根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款——預(yù)付分包款”科目 借：預(yù)付賬款——預(yù)付分包款 貸：銀行存款 （2）工程款結(jié)算 根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款，收取發(fā)票，沖減預(yù)付賬款 借：工程施工——合同成本——分包工程費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付分包款 （3）支付進(jìn)度款： 支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)， 借：預(yù)付賬款——預(yù)付分包款 貸：銀行存款 5．機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費(fèi) （1）使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入“機(jī)械作業(yè)—承包工程”明細(xì)科目。機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工—合同成本”科目核算原則。 借：機(jī)械作業(yè)—承包工程 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 累計(jì)折舊….. 月份終了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi) 貸：機(jī)械作業(yè)—承包工程 （2）上述對(duì)本單位承包工程所發(fā)生的各項(xiàng)機(jī)械作業(yè)費(fèi)用如果金額較小，也可以直接計(jì)入工程施工科目中的機(jī)械使用費(fèi)科目。 借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 累計(jì)折舊…. （3）從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械，支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi)，直接記入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 （與外部單位往來用） 其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用） 6．其他直接費(fèi) 如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場(chǎng)地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計(jì)入其他直接費(fèi)科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款、應(yīng)付購(gòu)貨款等 臨時(shí)設(shè)施攤銷 7．施工間接費(fèi)用 （1）項(xiàng)目部的管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)首先計(jì)入“施工間接費(fèi)用”科目 借：施工間接費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 累計(jì)折舊 應(yīng)付職工薪酬．．．．．． （2）月末，施工間接費(fèi)用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費(fèi)科目，如果是多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按照一定比例進(jìn)行分配。 借：工程施工—合同成本—施工間接費(fèi) 貸：施工間接費(fèi)用 8．經(jīng)營(yíng)收入、成本和稅金 每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與 “工程施工——合同毛利”的差額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》 （1）每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，開具發(fā)票。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。 （2）年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)），開具發(fā)票。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。 （3）工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本，開具發(fā)票。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。 （4）計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加等 9．工程結(jié)算 本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。 （1）向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額， 借：應(yīng)收賬款（扣除預(yù)收部分） 預(yù)收賬款 貸：工程結(jié)算 （2）向業(yè)主收回工程款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款。 10．工程決算 工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。 借：工程結(jié)算 貸：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利
2019-03-05 20:55:26
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