《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填寫
需填寫相關(guān)數(shù)據(jù)：雖然是投資損失，但仍需在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》中填報(bào)相關(guān)處置收益數(shù)據(jù)。具體如下：
第 4 列 “會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置收入”：填報(bào) A 公司收回投資實(shí)際收到的 600 萬(wàn) 。
第 6 列 “處置投資的賬面價(jià)值”：A 公司初始投資 1785 萬(wàn)，往年已確認(rèn)投資損失 400 萬(wàn)，那么處置時(shí)賬面價(jià)值為 1785 - 400 = 1385 萬(wàn) 。
第 8 列 “會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失”：按公式 4 - 6 列計(jì)算，即 600 - 1385 = -785 萬(wàn)（損失以 “-” 號(hào)填列 ） 。
第 1 列 “賬載金額”：若除處置損失外，當(dāng)年持有期間無(wú)其他投資收益相關(guān)會(huì)計(jì)核算金額，此處可不填或填 0 。
其他列次：根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合稅收規(guī)定，計(jì)算并填寫 “稅收金額”“稅收計(jì)算的處置收入”“處置投資的計(jì)稅基礎(chǔ)”“稅收計(jì)算的處置所得” 等列次，進(jìn)而確定納稅調(diào)整金額。
《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填寫
需填寫相關(guān)行次：需要填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》第 24 - 25 行數(shù)據(jù) 。
第 24 行 “四、長(zhǎng)期股權(quán)投資損失”：在 “資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額” 欄填寫會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的投資損失金額 785 萬(wàn) 。“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)” 欄填寫按照稅收規(guī)定確定的長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)（一般為初始投資成本 1785 萬(wàn)，若無(wú)特殊稅收調(diào)整事項(xiàng) ）。其他相關(guān)欄次，如 “資產(chǎn)處置收入” 填 600 萬(wàn)，再根據(jù)稅收規(guī)定計(jì)算 “資產(chǎn)損失的稅收金額”，最終確定 “納稅調(diào)整金額” 。
第 25 行 “其中，按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”：若不存在因權(quán)益法核算對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益的情況，此欄可填 0 。