將原材料加工成庫存商品原先寫的是借：庫存商品貸：原材料基本生產(chǎn)成本覺得不對就寫了更正上面的分錄借：基本生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用然后是結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用貸：主營業(yè)務(wù)成本然后發(fā)現(xiàn)利潤表是-109926.87，資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤的期末余額-年初余額是-106710.45 這兩個差額是3216.42剛好是制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額要怎么更正

張瑞雪老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2025-04-21 11:19

你好，把這兩個憑證都紅沖回來。借：基本生產(chǎn)成本，貸：制造費(fèi)用；借：制造費(fèi)用，貸：主營業(yè)務(wù)成本。制造費(fèi)用是不能轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本的，它是按照一定的分配方法到生產(chǎn)成本上。銷售商品時，結(jié)轉(zhuǎn)成本是：借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品。

。追問

2025-04-21 11:21

是3筆分錄的這三個分錄都是要改的嗎

。追問

2025-04-21 11:23

就是這樣更正
結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
借：庫存商品     -2
貸：原材料         -1
      基本生產(chǎn)成本-1

借：制造費(fèi)用 -1
貸：主營業(yè)務(wù)成本 -1

借：基本生產(chǎn)成本  -1
貸：制造費(fèi)用         -1

張瑞雪老師解答

2025-04-21 11:27

第一個分錄，應(yīng)該是借生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)生產(chǎn)，貸原材料/應(yīng)付職工薪酬等。月末分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用，借生產(chǎn)成本，貸制造費(fèi)用。完工入庫，借庫存商品，貸生產(chǎn)成本。

。追問

2025-04-21 11:40

那這個貸方的制造費(fèi)用不用結(jié)轉(zhuǎn)嘛

張瑞雪老師解答

2025-04-21 11:43

發(fā)生的時候，是在借方。如計提車間管理資產(chǎn)的折舊，借制造費(fèi)用，貸累計折舊。車間管理人員的工資，借制造費(fèi)用，貸應(yīng)付職工薪酬等等業(yè)務(wù)。等到月末的，分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用，借生產(chǎn)成本，貸制造費(fèi)用。這樣制造費(fèi)用科目就平了。