西瓜很甜 追問(wèn)

2025-04-20 17:55

樸老師好~有個(gè)問(wèn)題 您可以先幫忙看下嗎？
問(wèn)題：股權(quán)轉(zhuǎn)讓-自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)給有限公司
A、B為X有限公司的自然人股東，現(xiàn)A、B將持有的X公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給C有限公司【外部公司】，此次股轉(zhuǎn)完成后，C有限公司百分百控股X有限公司，成為X有限公司的母公司。
想咨詢下，本次轉(zhuǎn)讓涉稅的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？X有限公司的會(huì)計(jì)處理分錄為？

樸老師 解答

2025-04-20 19:02

涉稅風(fēng)險(xiǎn)
 個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)：A、B按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳個(gè)人所得稅，若申報(bào)收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定收入。
 印花稅風(fēng)險(xiǎn)：A、B和C有限公司簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，均需按規(guī)定繳納印花稅。
 初始投資成本扣除風(fēng)險(xiǎn)：若A、B用非現(xiàn)金資產(chǎn)投資且投資環(huán)節(jié)未繳個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)將追繳稅款，計(jì)稅成本為評(píng)估增值納稅后的價(jià)值。
 扣除追加投資成本風(fēng)險(xiǎn)：X公司評(píng)估增值資產(chǎn)增資等情況，若A、B在增資環(huán)節(jié)未納稅，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)可能被要求補(bǔ)繳稅款。
 轉(zhuǎn)讓價(jià)格核查風(fēng)險(xiǎn)：轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)含無(wú)形資產(chǎn)且占資產(chǎn)總額比例達(dá)50%以上，凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估核實(shí)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)可能懷疑價(jià)格真實(shí)性并核查評(píng)估報(bào)告。
會(huì)計(jì)處理分錄
股權(quán)變更時(shí)，X有限公司借記“實(shí)收資本——A股東”“實(shí)收資本——B股東”，貸記“實(shí)收資本——C有限公司”。

西瓜很甜 追問(wèn)

2025-04-20 19:15

樸老師，如果C公司，賬上同時(shí)做了一筆：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—X  公司
    貸：其他應(yīng)付款—X 公司     目前 C公司和 X公司往來(lái)款核對(duì)不上，這個(gè)是不是X公司還需要補(bǔ)一筆憑證？

樸老師 解答

2025-04-20 20:18

不能確定X公司是否需補(bǔ)憑證，要看X公司之前對(duì)C公司這筆投資及往來(lái)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理情況，若未正確處理則需補(bǔ)，已正確處理就可能無(wú)需補(bǔ)，需進(jìn)一步檢查調(diào)整C公司賬務(wù)。

西瓜很甜 追問(wèn)

2025-04-20 22:52

目前 c 是 x 公司母公司 百分百控股。長(zhǎng)期股權(quán)投資-x 科目金額，就是 c 與 a,  b股權(quán)轉(zhuǎn)讓的金額。可以理解這是債務(wù)抵消股權(quán)轉(zhuǎn)讓款嗎？ c 與 子公司 x 發(fā)生這筆業(yè)務(wù)前 往來(lái)款是核對(duì)上的。這樣可以認(rèn)定 x 公司 賬務(wù)處理錯(cuò)誤 還是要補(bǔ)一筆？這筆分錄一般怎么寫？

樸老師 解答

2025-04-21 07:03

涉稅風(fēng)險(xiǎn)
 個(gè)人所得稅：A、B按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳個(gè)人所得稅，若轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定。
  印花稅：A、B和C有限公司均需按股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同金額的萬(wàn)分之五繳納印花稅。
X有限公司會(huì)計(jì)分錄
借：實(shí)收資本——A股東
實(shí)收資本——B股東
貸：實(shí)收資本——C有限公司
C公司賬務(wù)分析及X公司處理
C公司“借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—X公司；貸：其他應(yīng)付款—X公司”的分錄不合理，不能簡(jiǎn)單認(rèn)定為債務(wù)抵消股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。X公司通常無(wú)需補(bǔ)做分錄，應(yīng)先核查C公司該筆分錄的原因及依據(jù)，再根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。若C公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤，由C公司進(jìn)行調(diào)整；若存在特殊情況，如雙方有明確的債權(quán)債務(wù)抵消協(xié)議等，則需在有充分依據(jù)的前提下，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行正確的賬務(wù)處理和調(diào)整。