小愛老師 解答

2025-04-15 16:27

如果補到今年：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）


借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款


借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加


借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加
貸：銀行存款

木雪 追問

2025-04-15 16:29

直接補到一月份了，另外老師是這樣的，因為這筆補稅，我一季度的收入又多了很多，可是成本不夠，又不想交那么多所得稅，可不可以先暫估個成本

小愛老師 解答

2025-04-15 16:31

您好，可以暫估成本的，但最遲到匯算前要取得發(fā)票，不然也得調(diào)增

木雪 追問

2025-04-15 16:36

老師我這點有點疑惑，因為我們這次補稅的原因就是當(dāng)?shù)囟悇?wù)所認(rèn)為我們增值稅稅負(fù)相對比較低，具體的情況您應(yīng)該也明白，那么以后我肯定就不敢抵扣那么多的原材料成本了，我現(xiàn)在暫估，之后取得的時候還是要認(rèn)證抵扣，那么增值稅稅負(fù)就又低了，我想問下除了暫估原材料成本這個還有沒有其他可行的方法

木雪 追問

2025-04-15 16:38

苦惱的就是這點。。。

小愛老師 解答

2025-04-15 16:41

您好，你的原材料成本可以入賬，但不一定要全認(rèn)證，你可以留一些進(jìn)項不認(rèn)證的，這樣稅負(fù)就高了

木雪 追問

2025-04-15 16:42

怎么入賬，具體的方法和分錄老師能給我講一下嗎，萬分感謝

小愛老師 解答

2025-04-15 16:47

感謝您送的心意哦。
你購進(jìn)時把進(jìn)項稅額先掛在待認(rèn)證（月底也不勾選確認(rèn)），等你勾選認(rèn)證時再從待抵扣轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額：
購入：
借：原材料
借：應(yīng)交稅費—待認(rèn)證進(jìn)項稅額
貸：銀行存款
后期認(rèn)證時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額

木雪 追問

2025-04-15 16:48

是要在每年五月份匯算清繳前給沖回是嗎

小愛老師 解答

2025-04-15 16:54

您好，暫估的最終沒發(fā)票就在匯算前沖回調(diào)增。
如果取得發(fā)票了就一負(fù)（沖銷原先暫估的）一正（重做一遍），匯算時再不沖回了。

木雪 追問

2025-04-15 16:57

那比如五月底匯算清繳，我在四月份屬期取得晚嗎

小愛老師 解答

2025-04-15 17:01

您好，可以的不晚，在4月份做：
沖暫估：
借：原材料（負(fù)數(shù)）
貸：應(yīng)付賬款-暫估（負(fù)數(shù)）
入庫：
借：原材料
借：應(yīng)交稅費—待認(rèn)證進(jìn)項稅額
貸：應(yīng)付賬款
這樣做完不影響損益，只是多了進(jìn)項稅額（等后期認(rèn)證就可以），匯算時正常匯算。