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送心意

家權(quán)老師

職稱： 稅務(wù)師

2025-04-14 08:52

一、無需開具發(fā)票的情形
合同未實際履行
若合同條款未實際執(zhí)行（如買方未按時付款或賣方未按時交貨），則不滿足發(fā)票開具的業(yè)務(wù)發(fā)生條件。
違約金性質(zhì)為補(bǔ)償而非交易
違約金本質(zhì)是對合同違約行為的補(bǔ)償，不屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為，因此無需開具發(fā)票。
二、需開具發(fā)票的情形
買方違約且涉及商品/服務(wù)交易
若買方違約導(dǎo)致賣方提供了商品或服務(wù)（如延期付款、質(zhì)量不符合約定等），賣方需開具增值稅發(fā)票，且違約金應(yīng)計入銷售額計算增值稅。
賣方違約且涉及商品/服務(wù)交易
賣方違約導(dǎo)致買方遭受損失，且存在實際的商品或服務(wù)交易，需開具發(fā)票。

不會游泳的魚 追問

2025-04-14 08:59

我們是房租押金的違約金，提前退租導(dǎo)致的，這種沒開發(fā)票可以稅前扣除？

家權(quán)老師 解答

2025-04-14 09:00

那個不行的，需要開票。除非房子還沒開始租就違約

不會游泳的魚 追問

2025-04-14 09:13

那提前退為什么要開，為什么沒租前違約就不用開發(fā)票？

家權(quán)老師 解答

2025-04-14 09:14

合同已經(jīng)執(zhí)行，那個屬于價外費用

不會游泳的魚 追問

2025-04-14 09:19

這里的合同屬于房屋租賃合同，不同于商品銷售和收入這類也適用？

家權(quán)老師 解答

2025-04-14 09:23

是的，租賃合同也是增值稅的范圍

不會游泳的魚 追問

2025-04-14 09:29

那如果是房東違約，我們收到違約金這個要開票給房東嗎？

家權(quán)老師 解答

2025-04-14 09:34

房東違約不需要開票的。因為服務(wù)是賣方提供，不是買方

不會游泳的魚 追問

2025-04-14 09:42

那我們收了錢只開收據(jù)嗎？我們這個不屬于增值稅業(yè)務(wù)嗎？

家權(quán)老師 解答

2025-04-14 09:51

是的，購買方不交增值稅

不會游泳的魚 追問

2025-04-14 10:09

增值稅不是流轉(zhuǎn)稅嗎，購銷都要交的啊？

家權(quán)老師 解答

2025-04-14 10:15

對于那個業(yè)務(wù)，購買方不需要交增值稅

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相關(guān)問題討論
您好，是營業(yè)外支出，允許稅前扣除，但是要有支付違約金的合同和協(xié)議的。
2017-04-17 22:21:39
你好，支付的違約金是計入營業(yè)外支出科目核算 是可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的
2019-12-22 15:31:59
你好，違約金是可以扣除 的
2017-05-20 10:37:20
公司租賃的房租因違約支付的違約金屬于營業(yè)外支出，可以稅前扣除
2019-04-22 10:54:24
么問題這些可以稅前扣除的。
2022-01-12 15:20:28
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