老師我23年當年的成本是240萬，然后24年中旬，納稅評估，我們自查成本應該是200萬，這就多入了40萬成本么，然后當時也做了補繳，我想問這個賬現在我該怎么做

樸老師

職稱：會計師

2025-04-10 11:16

執行企業會計準則：
調整多計成本：借 “以前年度損益調整” -400000 ，貸相關成本科目 400000 。
調整所得稅（假設稅率 25%）：借 “以前年度損益調整” 100000 ，貸 “應交稅費 - 應交企業所得稅” 100000 。
結轉 “以前年度損益調整”：借 “利潤分配 - 未分配利潤” 300000 ，貸 “以前年度損益調整” 300000 。
調整盈余公積（若計提，按 10% ）：借 “盈余公積 - 法定盈余公積” 30000 ，貸 “利潤分配 - 未分配利潤” 30000 。
執行小企業會計準則：采用未來適用法，在發現當期調整，直接沖減多計成本。如借相關成本科目 -400000 ，貸對應科目 400000 ，同時調整補繳所得稅分錄

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