稅務局稽查需要補交以前年度的企業所得稅需要繳納哪些稅？怎么計算？

樸老師

職稱：會計師

2025-04-08 15:30

需繳納稅種及計算
企業所得稅：先確定調增的應納稅所得額，彌補以前年度虧損（若有），再按適用稅率（如 25% ）計算補繳稅額，公式為：應補繳稅額 =（調增應納稅所得額 - 可彌補虧損）× 稅率。
滯納金：從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五，公式為：滯納金 = 滯納稅款 ×0.05%× 滯納天數。
罰款（可能）：由稅務機關根據違法情節，按相關法規確定，如對偷稅行為，處不繳或少繳稅款的百分之五十以上五倍以下罰款。
賬務處理
企業會計準則：用 “以前年度損益調整” 核算，確認時借記該科目，貸記 “應交稅費 —— 應交企業所得稅”；繳納時相反；期末將余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”。
小企業會計準則：用 “所得稅費用” 核算，確認時借記該科目，貸記 “應交稅費 —— 應交企業所得稅”；繳納時相反；期末結轉到 “本年利潤”。

HH 追問

2025-04-08 15:45

小企業會計準則用“所得稅費用”的話就影響本年的利潤了是不是應該做在“利潤分配——未分配利潤”科目？

樸老師解答

2025-04-08 15:47

同學你好
對的
是這樣

HH 追問

2025-04-08 15:48

滯納金按日萬分之五計算如果年限較長算出來金額比所得稅還高很多稅務局會不會減少補繳的金額？

樸老師解答

2025-04-08 15:50

同學你好
這個會增加的哦
因為滯納金要調增交稅

HH 追問

2025-04-08 15:51

我的意思滯納金太高稅務局會不會酌情考慮少少交滯納金？

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