企業所得稅的《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》如何填寫？能舉一下固定資產報廢的例子填寫此表的嗎？

答： 同學你好，我舉個固定資產報廢的例子。

企業所得稅的《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》如何填寫？能舉一下固定資產報廢的例子填寫此表的嗎？

答： 您好，同學。以固定資產報廢舉例，固定資產處置的損益填寫到資產損失直接計入本年損益的金額中；如果沒有計提固定資產減值準備則減值準備填寫0；資產處置收入填寫實際的處置價格；如果處置時有按照要求對導致固定資產報廢造成損失的 當事人賠償時就填寫賠償，沒有就不填寫；計稅基礎是處置時賬面價值；然后按照計稅基礎減去處置價格，就是處置損益，填寫到稅收金額中

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業所得稅的《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》如何填寫？能舉一下固定資產報廢的例子填寫此表的嗎？

答： 填寫說明 第 1 列 “資產損失直接計入本年損益金額”：填報納稅人會計核算計入當期損益的對應項目的資產損失金額，不包含當年度通過準備金項目核銷的資產損失金額。 第 2 列 “資產損失準備金核銷金額”：填報納稅人會計核算當年度通過準備金項目核銷的資產損失金額，一般固定資產報廢無此項，填 0。 第 3 列 “資產處置收入”：填報納稅人處置發生損失的資產可收回的殘值或處置收益。 第 4 列 “賠償收入”：填報納稅人發生的資產損失，取得的相關責任人、保險公司賠償的金額。 第 5 列 “資產計稅基礎”：填報按稅收規定計算的發生損失時資產的計稅基礎，含損失資產涉及的不得抵扣增值稅進項稅額。 第 6 列 “資產損失的稅收金額”：填報按稅收規定允許當期稅前扣除的資產損失金額，為第 5 - 3 - 4 列的余額。 第 7 列 “納稅調整金額”：填報第 1 - 6 列的余額。 固定資產報廢示例 假設某企業有一臺設備，因已達使用年限且無法繼續使用而報廢。該設備賬面原值為 100000 元，累計折舊為 90000 元，無減值準備，處置時取得殘料收入 5000 元，無賠償收入。則相關數據計算及填表如下： 第 1 列 “資產損失直接計入本年損益金額”：固定資產賬面價值 = 100000 - 90000 =10000 元，處置收入 5000 元，資產損失直接計入本年損益金額 = 10000 - 5000 = 5000 元。 第 2 列 “資產損失準備金核銷金額”：0 元。 第 3 列 “資產處置收入”：5000 元。 第 4 列 “賠償收入”：0 元。 第 5 列 “資產計稅基礎”：10000 元（與賬面價值一致，假設無稅會差異）。 第 6 列 “資產損失的稅收金額”：10000 - 5000 - 0 = 5000 元。 第 7 列 “納稅調整金額”：5000 - 5000 = 0 元。