嗨呀 追問

2018-06-13 12:28

我知道有固定資產清理，可是具體分錄怎么做啊，看書看了半天也沒看明白

QQ老師 解答

2018-06-13 12:31

 固定資產清理會計處理 
 
  （1）出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理時， 
 
  借：固定資產清理 （轉入清理的固定資產賬面價值） 
 
  累計折舊（已計提的折舊） 
 
  固定資產減值準備（已計提的減值準備） 
 
  貸：固定資產 （固定資產的賬面原價） 
 
  （2）發生清理費用時， 
 
  借：固定資產清理 
 
  貸：銀行存款 
 
  （3）收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時， 
 
  借：銀行存款 
 
  原材料等 
 
  貸：固定資產清理 
 
  （4）應由保險公司或過失人賠償時， 
 
  借：其他應收款 
 
  貸：固定資產清理 
 
  （5）固定資產清理后的凈收益， 
 
  借：固定資產清理 
 
  貸：長期待攤費用（屬于籌建期間） 
 
  營業外收入——處理固定資產凈收益 （屬于生產經營期間） 
 
  （6）固定資產清理后的凈損失， 
 
  借：長期待攤費用 （屬于籌建期間） 
 
  營業外支出：非常損失 （屬于生產經營期間因為自然災害等非正常原因造成的損失） 
 
  營業外支出——處理固定資產凈損失（屬于生產經營期間正常的處理損失） 
 
  貸：固定資產清理

嗨呀 追問

2018-06-13 12:37

沒有轉入清理，就直接這樣做行嘛，我公司已經給對方開具發票了

QQ老師 解答

2018-06-13 13:05

不行啊，你們固定資產沒有減少嗎？

嗨呀 追問

2018-06-13 13:08

我們公司賬上就沒有這個車，只是掛靠到我公司而已，這個車所有權是我公司，我公司只是代收管理費發票，屬于客運公司。

QQ老師 解答

2018-06-13 14:20

你好！那按差個直接進營業外收入