Sevenfive 追问

2025-03-04 15:04

老師您好，這筆更換的業務發生在2025年，假設舊資產原值10000，新資產8000，不是應該先有一筆資產下賬的分錄以后再重新錄入新資產入賬的分錄嗎

董孝彬老師 解答

2025-03-04 15:06

您好，這樣當然更好，這是固定資產處置了重新一個新資產，我上面寫的分錄是調整原值，就當這個資產是原值差異，不是更換新的。

Sevenfive 追问

2025-03-04 15:13

更換的是不同類別的資產，這樣子只是調整了固定資產的原值，但是沒有落到資產類別吧

董孝彬老師 解答

2025-03-04 15:25

哦哦，不同資產，那還是要把原來的資產處置了，


 借：固定資產清理
累計折舊   貸：固定資產10000 對外轉讓，確認銷項稅額：
借：其他應收賬款  10000 貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
上面2個分錄的 固定資產清理余額 結轉到 資產處置損益
借：資產處置損益   貸：固定資產清理
新資產  借：固定資產  8000  銀行  2000  貸：其他應收款  10000