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送心意

樸老師

職稱會計師

2025-02-20 14:15

問題一
如果店鋪退貨,通常是按采購價格做退貨處理,而不是按采購價格加上 15%。因為在計算主營業務成本時,是在正常出庫時按采購價格加上 15% 來計算,退貨時應沖減相應的成本,以采購價格為基礎進行沖減更能準確反映業務實質,保證成本核算的準確性和連貫性。會計分錄一般為:
借:庫存商品(按采購價格)
貸:主營業務成本(按采購價格)
問題二
對于存在跨月到貨的情況,建議采用以下方式做憑證:
本月
當發出貨物時,假設發出 100 萬貨物,先做發出商品處理
借:發出商品 100 萬
貸:庫存商品 - 總倉庫 100 萬
當店鋪本月收到 90 萬時
借:庫存商品 - 店鋪 90 萬
貸:發出商品 90 萬
次月
當店鋪收到剩余 10 萬貨物時
借:庫存商品 - 店鋪 10 萬
貸:發出商品 10 萬

丁零 追問

2025-02-20 14:26

老師:倉庫發給店鋪,也是我們公司的就是發到店鋪存放而已,這個貨物應該可以不做到主營業務成本里,直接調減調增庫存就行了吧,第二個問題那10萬我也不懂什么時候到貨,因為我們有專門的進銷存賬,所以在做財務軟件的時候沒有分很清楚,就是按總數,也不分店鋪,如果這樣我是不是還是按你做的分錄來

樸老師 解答

2025-02-20 14:38

第一個問題你的理解是正確的
第二個問題
可以的

丁零 追問

2025-02-20 15:01

老師:有個貨物是店鋪的次品,我是算店鋪的成本,按報損處理,實際這個貨物是退給倉庫了,倉庫算額外入庫,因為這個貨物后期供應商不管能不能退,都跟店鋪沒關系,
月總數量=(期數數量+采購數量-采購退貨數量)
我的月平均成本是(期數庫存金額+采購金額-采購退貨金額)/月總數量=月平均庫存成本單價,
后面店鋪如果退貨到倉庫,我就按月平均庫存成本單價入庫,然后是不是開頭那個也是按月平均成本單價入庫
月底倉庫庫存=期初數+采購數-采購退貨數-發出貨數+店鋪正常退貨數+倉庫額外入庫數量
月底庫存金額就是:(期初數+采購數-采購退貨數-發出貨數)*月平均庫存成本單價+店鋪正常退貨金額+倉庫額外退貨金額

丁零 追問

2025-02-20 15:03

老師:有個貨物是店鋪的次品,我是算店鋪的成本,按報損處理,實際這個貨物是退給倉庫了,倉庫算額外入庫,因為這個貨物后期供應商不管能不能退,都跟店鋪沒關系,                                                                                                    月總數量=(期數數量+采購數量-采購退貨數量) 我的月平均成本是(期數庫存金額+采購金額-采購退貨金額)/月總數量=月平均庫存成本單價,                                                                                                                                          
 后面店鋪如果退貨到倉庫,我就按月平均庫存成本單價入庫,然后是不是開頭那個也是按月平均成本單價入庫               
 月底倉庫庫存=期初數+采購數-采購退貨數-發出貨數+店鋪正常退貨數+倉庫額外入庫數量                                          
 月底庫存金額就是:(期初數+采購數-采購退貨數-發出貨數)*月平均庫存成本單價+店鋪正常退貨金額+倉庫額外退貨金額

丁零 追問

2025-02-20 15:05

怎么我搞不出隔行來回復,之前老師是回復我店鋪退貨的是沖減庫存不能算到那個月平均成本單價里

樸老師 解答

2025-02-20 15:11

空格就可以了哦
對的

是這樣理解的

丁零 追問

2025-02-20 15:15

非常感謝老師,祝您天天順心

樸老師 解答

2025-02-20 15:22

滿意請給紅五星好評,謝謝

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相關問題討論
您好,第2是正確的。
2017-05-25 23:59:11
對 你寫的分錄 是對的 是借主營業務成本,貸庫存商品
2019-03-26 15:51:07
你好 是的? 是這樣處理的?
2021-09-08 09:44:18
你好,先計入庫存商品,銷售了才結轉到主營 業務成本核算的
2018-02-27 11:04:41
你的做法是正確的了呢
2018-08-17 08:12:53
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