無敵小魔仙 追問

2025-02-15 16:31

我們十一月份屬期留抵稅是983776.05元，12月份屬期勾選了7339.13，期末留抵稅抵扣的增值稅稅款110509.76，這樣12月份屬期期末留抵稅為880,605.42。期末留抵稅抵扣的增值稅稅款110509.76元這個是顯示在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出那一行。這樣抵扣的不需要做會計分錄嗎

家權(quán)老師 解答

2025-02-15 16:32

根據(jù)以下思路正確申報計算和申報增值稅就是
月末先計算
應(yīng)交增值稅=本月銷項稅-(本月勾選認(rèn)證進(jìn)項-本月進(jìn)項轉(zhuǎn)出) -上月留抵
如果應(yīng)交增值稅小于0，是留抵稅，不做任何分錄；
如果大于0，需要交稅就是以下分錄
借：應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
下月交稅分錄
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
應(yīng)用舉例：
1月
進(jìn)項10，銷項5，5-10=-5， 留抵5不做處理
2月
進(jìn)項12，銷項25，應(yīng)交稅金=25-12-5=8
借：應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 8
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 8
下月交稅分錄
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅8
貸：銀行存款8