老師，你好。我們收客戶的預收款3000，第一次下貨抵預收1556，第二次下貨抵預收款1443.4，還有0.6沒有抵，這0.6客戶說不要了。這個0.6是不是我們應該做營業外收入？分錄怎么寫啊？

樸老師

職稱：會計師

2025-01-17 16:09

這種情況下，客戶不要的 0.6 元可以計入營業外收入。
賬務處理如下：
收到預收款 3000 元時：
借：銀行存款 3000
貸：預收賬款 3000
第一次下貨抵預收 1556 元時：
借：預收賬款 1556
貸：主營業務收入等（根據下貨的業務性質確定科目） 1556
第二次下貨抵預收款 1443.4 元時：
借：預收賬款 1443.4
貸：主營業務收入等（根據下貨的業務性質確定科目） 1443.4
對于客戶不要的 0.6 元：
借：預收賬款 0.6
貸：營業外收入 0.6

純子追問

2025-01-17 16:16

那老師，你看下我這個分錄對不對
借：應付賬款：  XXX有限公司（客戶名）0.6
貸：營業外收入  XXX有限公司（客戶名）0.6
借：應收賬款 XXX有限公司（客戶名） 1444
貸：主營業務收入      1444

我沒有設預收賬款科目

樸老師解答

2025-01-17 16:16

同學你好
這個也可以的

純子追問

2025-01-17 16:39

老師，我上面那個分錄，第一行是借應付賬款，沒有錯嗎？還是應該借應收賬款，總感覺有點不對

樸老師解答

2025-01-17 16:41

同一個往來單位或個人都可以用一個往來科目

純子追問

2025-01-17 16:47

不是很明白，所以我上面那個分錄是對的還是錯的

樸老師解答

2025-01-17 16:49

同學你好
都可以
只要最后往來科目都清零就可以

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