老師，我們租賃了幾輛車跟出租方給一家國企干業(yè)務(wù)，國企只認(rèn)車輛歸屬單位，所以把我們的運(yùn)費(fèi)也結(jié)算到出租方了，也不給出代收代付協(xié)議，這個(gè)業(yè)務(wù)是24年10月開始的，到現(xiàn)在還沒有結(jié)束，我們現(xiàn)在準(zhǔn)備跟出租方結(jié)算24年10-12月的運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)備跟出租方簽訂運(yùn)輸合同，但是對方意思24年的就不簽合同了，從25年的業(yè)務(wù)開始簽，原因是這幾天我們要給他支付第二季度車輛租賃費(fèi)了，我們的運(yùn)費(fèi)和車輛租賃費(fèi)抵消后，我們還需要給出租方3.4萬，出租方按照3.4萬給我們開具租賃費(fèi)發(fā)票，然后他把租賃合同簽訂個(gè)補(bǔ)充協(xié)議，就說我們租賃以來沒有業(yè)務(wù)，所以給我們減免一部分租賃費(fèi)，第二季度只需支付3.4萬的租賃費(fèi)

藍(lán)小天老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師

2025-01-15 10:54

這種操作存在一定的風(fēng)險(xiǎn)和不規(guī)范之處，以下為您詳細(xì)分析：

? 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：從稅務(wù)角度看，運(yùn)輸服務(wù)和車輛租賃適用的增值稅稅率不同。運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人稅率為9%，車輛租賃（不配備司機(jī)）一般納稅人稅率為13% 。出租方以租賃費(fèi)發(fā)票涵蓋運(yùn)費(fèi)和租賃費(fèi)抵消后的金額，可能導(dǎo)致稅務(wù)申報(bào)與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為錯(cuò)開發(fā)票，進(jìn)而面臨補(bǔ)繳稅款、滯納金甚至罰款的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對于您公司而言，獲取的發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不匹配，可能無法正常進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和成本列支，影響企業(yè)的稅務(wù)成本和財(cái)務(wù)核算。

? 財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)：在財(cái)務(wù)核算上，運(yùn)費(fèi)和租賃費(fèi)屬于不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別進(jìn)行核算。若按照出租方的提議操作，會(huì)使您公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法準(zhǔn)確反映實(shí)際業(yè)務(wù)情況，導(dǎo)致收入、成本費(fèi)用核算混亂，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，也不利于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營決策。

? 法律風(fēng)險(xiǎn)：沒有運(yùn)輸合同明確雙方在運(yùn)輸業(yè)務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)，一旦出現(xiàn)運(yùn)輸糾紛，如貨物損壞、運(yùn)輸延誤等問題，難以確定責(zé)任歸屬，您公司的合法權(quán)益將無法得到有效保障。雖然出租方提出簽訂租賃費(fèi)補(bǔ)充協(xié)議解釋減免租賃費(fèi)原因，但這種方式并不能替代運(yùn)輸合同對運(yùn)輸業(yè)務(wù)的規(guī)范作用。

為降低風(fēng)險(xiǎn)，建議您與出租方協(xié)商簽訂追溯至2024年10月的運(yùn)輸合同，明確運(yùn)輸業(yè)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)；同時(shí)，對于運(yùn)費(fèi)和租賃費(fèi)的結(jié)算，應(yīng)按照實(shí)際業(yè)務(wù)分別開具發(fā)票，進(jìn)行規(guī)范的財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理。若出租方仍拒絕簽訂運(yùn)輸合同，您需權(quán)衡與出租方繼續(xù)合作的風(fēng)險(xiǎn)和收益，也可咨詢專業(yè)律師，評估在現(xiàn)有情況下如何保障自身權(quán)益。

順心的小海豚追問

2025-01-15 10:59

我們公司從24年12月中旬才落進(jìn)來一輛車，還有3輛車下個(gè)月才能落進(jìn)公司，之前都沒有讓駕駛員開發(fā)票回來，最近聽說要開運(yùn)費(fèi)發(fā)票了，所以12月的時(shí)候開進(jìn)來4萬多的加氣費(fèi)發(fā)票，這個(gè)月開進(jìn)來了9萬多的加氣費(fèi)發(fā)票了，不過都沒有做賬，但是在稅務(wù)系統(tǒng)可以看到這些發(fā)票，這個(gè)如果按照他們說的走內(nèi)賬私下解決的話，第二季度的租賃費(fèi)按照他們說的給我們減免，我這些已開發(fā)票的車輛成本做到后續(xù)業(yè)務(wù)里，是不是就沒有風(fēng)險(xiǎn)了呢

順心的小海豚追問

2025-01-15 11:17

老師，我現(xiàn)在是想知道這樣做的風(fēng)險(xiǎn)，我好給領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，然后讓他自己決定看要怎么做這個(gè)業(yè)務(wù)，我現(xiàn)在是不知道他們這樣做了，我賬上只有1輛車，還有三輛車雖然在往回落，但是手續(xù)還沒有辦完，我現(xiàn)在賬上的這些成本發(fā)票雖然沒有做賬，但是不知道會(huì)不會(huì)給我?guī)盹L(fēng)險(xiǎn)呢

藍(lán)小天老師解答

2025-01-15 16:32

發(fā)票與業(yè)務(wù)不匹配：12月和本月加氣費(fèi)發(fā)票對應(yīng)的車輛在公司落籍之前就產(chǎn)生了費(fèi)用，與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間不匹配，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)很容易發(fā)現(xiàn)，會(huì)被認(rèn)定為異常發(fā)票，可能導(dǎo)致企業(yè)無法進(jìn)行稅前扣除，還需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，同時(shí)可能面臨罰款和滯納金。

? 內(nèi)賬與外賬不一致：內(nèi)賬私下解決，使內(nèi)賬和外賬的數(shù)據(jù)差異增大，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，會(huì)被懷疑存在隱瞞收入、虛增成本等偷逃稅款行為，可能面臨嚴(yán)重的稅務(wù)處罰