匯算清繳調(diào)增繳納所得稅分錄怎么寫

田老師

職稱：會計師

2018-06-04 09:39

匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：
  借：以前年度損益調(diào)整
  貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
  4.繳納年度匯算清應繳稅款
  借：應交稅金--應交企業(yè)所得
  貸：銀行存款
  5.重新分配利潤
  借：利潤分配-未分配利潤
  貸：以前年度損益調(diào)整
  6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
  借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
  貸：以前年度損益調(diào)整
  7.重新分配利潤
  借：以前年度損益調(diào)整
  貸：利潤分配-未分配利潤
  8.經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款：
  借：銀行存款
  貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
  9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅
  借：所得稅
  貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款

zr 追問

2018-06-04 09:42

是不是要調(diào)整負債表期初數(shù)

田老師解答

2018-06-04 09:54

是的

zr 追問

2018-06-04 09:58

謝謝了，老師

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