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送心意

田老師

職稱會計師

2018-06-04 09:39

匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額: 
  借:以前年度損益調(diào)整 
  貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅 
  4.繳納年度匯算清應繳稅款 
  借:應交稅金--應交企業(yè)所得 
  貸:銀行存款 
  5.重新分配利潤 
  借: 利潤分配-未分配利潤 
  貸:以前年度損益調(diào)整 
  6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額: 
  借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款) 
  貸:以前年度損益調(diào)整 
  7.重新分配利潤 
  借:以前年度損益調(diào)整 
  貸:利潤分配-未分配利潤 
  8.經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款: 
  借:銀行存款 
  貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款) 
  9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅 
  借:所得稅 
  貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款

zr 追問

2018-06-04 09:42

是不是要調(diào)整負債表期初數(shù)

田老師 解答

2018-06-04 09:54

是的

zr 追問

2018-06-04 09:58

謝謝了,老師

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