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財務+稅務師復合型人才是剛需

1. 首先判斷是否屬于非貨幣性資產交換：
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- 補價占比判斷：收到的補價38.3萬元，換入資產公允價值210萬元，補價占比 = 38.3÷(210 + 38.3)\approx15.4\% ，小于25%，屬于非貨幣性資產交換。
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2. 然后確定換出資產的處置損益：
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- 換出資產為非專利技術，其賬面價值 = 成本 - 累計攤銷 = 180 - 40 = 140（萬元）。
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- 換入資產的含稅公允價值及收到的補價合計 = 210 + 27.3+38.3 = 275.6（萬元）。
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- 因為換出資產公允價值無法可靠計量，以換入資產公允價值為基礎計量。換出資產的含稅公允價值 = 275.6萬元，換算為不含稅公允價值 = 275.6÷(1 + 6\%) = 260（萬元）。
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- 非貨幣性資產交換影響利潤總額的金額 = 換出資產不含稅公允價值 - 換出資產賬面價值 = 260 - 140 = 120（萬元）。
所以此項非貨幣性資產交換影響甲公司2×24年度利潤總額的金額為120萬元，答案選D。

交作業@會計學堂方寧老師 

第二張圖，遞延所得稅資產和負債發生額是用本期減去上期嗎，不會啊，確認遞延所得稅費用-50-25=-75咋算的，應交所得稅＋300是怎么來的，其他綜合收益那邊為什么又是50+25=75？畫紅線那里看不懂，所得稅這里講課和做題完全兩碼事【表情】【表情】【表情】@郭健 

@陳英 陳老師上次的消費稅的計算分析題1中的第3個問：答案和你講的賒銷有合同約定付款時間12.31的都是要在當期4月交消費稅，不交增值稅（在12月再交）。我翻了增值稅和消費稅講義：賒銷寫的有合同約定付款時間增值稅的消費稅都是按合同約定的時間繳納呢。所以這個點我就暈了，我自己做題答案寫的0;