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甲公司是家上市公司，通過發(fā)行公司債券為生產(chǎn)經(jīng)營籌集資金，有關資料如第一年年初，甲公司發(fā)行債券的面值總額為10000萬元，發(fā)行價款為11000萬元，存入銀行。債券期限為3年，票面利率為5%，每年末付息次，到期一次償還本金。 公司對該負債按照攤余成本進行計量，相關利息費用計入當期損益。 經(jīng)測算，該應付債券的實際利率為1.55%。問題:(1)編制發(fā)行債券的會計分錄(“應付債券科目要求寫出明細科目)。(2)編制第二年支付利息的有關會計分錄。
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2023-06-24
2021年5月10日，甲公司從乙公司購買一批材料，價款80 000元，增值稅進項稅額10 400元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付，乙公司開出的現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30,假設折扣不考慮增值稅，假設該企業(yè)采用實際成本進行材料的日常核算。
要求：根據(jù)下列情況，編制會計分錄。
（1）甲公司在2021年5月10日收到材料。
（2）甲公司在2021年5月19日支付貨款。
（3）甲公司在2021年5月29日支付貨款。
（4）甲公司在2021年6月8日支付貨款。
（5）乙破產(chǎn)，甲公司確實無法支付貨款。
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2024-03-16
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月12日，購進一臺不需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為409.5萬元，增值稅稅額為53.24萬元，另發(fā)生運雜費1.5萬元（取得增值稅普通發(fā)票），款項均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關稅費。該設備于當日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為15萬元，采用年限平均法計提折舊。2×20年12月31日，甲公司對該設備進行檢查時發(fā)現(xiàn)其發(fā)生減值，可收回金額為321萬元。2×20年12月31日該設備應計提的減值準備金額為（ ）萬元。
老師您好，請問運雜費1.5萬元要進行價稅分離是嗎？
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2022-03-18
乙公司為增值稅一般納稅人，2020年6月1號乙公司購入b公司發(fā)行的公司債券，支付價款26000000元，其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息500000元，另支付交易費用300000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1800元，該筆b公司債券面值為25000000元，乙公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行管理和核算，編制會計分錄
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2022-04-18
某一般納稅人20×1年7月購入一臺生產(chǎn)設備，買價300萬元，增值稅13%，運輸費6萬元，增值稅9%，保險費4萬元，增值稅6%，均以存款支付。
(2)安裝該生產(chǎn)設備領用工程物資25萬元，領用原材料15萬元，領用本企業(yè)產(chǎn)品，成本40萬元，市場售價50萬元，增值稅均為13%，應付安裝人員薪酬8萬元。
(3)另發(fā)生設備采購人員差旅費1萬元，設備專業(yè)人員服務費2萬元，均以現(xiàn)金支付。
(4)20×1年9月該設備安裝完畢達到可使用狀態(tài)，預計凈殘值4%，預計使用5年。
(5)20×4年3月出售，售價230萬元，應交增值稅13%，清理費3萬元，款項均以存款收付。要求：
1.計算固定資產(chǎn)成本，并作固定資產(chǎn)形成相關分錄。
2.直線法計算20×1年至20×4年各年折舊、累計折舊、出售凈損益，并作每月折舊及出售清理相關分錄。
3.雙倍余額遞減法計算20×1年至20×4年各年折舊、累計折舊、出售凈損益。
4.年數(shù)總和法計算20×1年至20×4年各年折舊、累計折舊、出售凈損益。
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2022-09-16
請問長期待攤費用的原值是不是就是年初的借方金額+本年借方金額的和計數(shù)呢？累計攤銷是不是只填本年的累計攤銷額呢？
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2019-05-23
小規(guī)模廣告公司，今天收稅控盤維護費發(fā)票280元，現(xiàn)金付款，現(xiàn)去稅局備案?，F(xiàn)會計分錄怎么寫？等年底抵扣280元增值稅時又怎么寫會計分錄？
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2019-03-18
委托建設房屋，造價50萬，其中，最后一期款5萬是質(zhì)保金，驗收合格后兩年才支付，供應商沒有開具發(fā)票，請問房屋入賬價值是50萬，還是50-5=45萬
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2021-08-10
我公司有一處苗木養(yǎng)殖基地，土地租賃政府的，每年付一定的租金，現(xiàn)在政府收回土地，地上物給一定的補償，這補償需要交增值稅嗎?請老師指點。
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2019-12-06
1月份補申報了2018年9月份的一筆境外付匯的增值稅、所得稅及附加稅，現(xiàn)在帳上的應交稅金余額同申報系統(tǒng)的余額不一樣，該如何處理？
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2019-02-15
E公司某項目投資期為2年，每年(連續(xù)兩年)投資200萬元。第3年開始投產(chǎn)，投產(chǎn)開始時墊支營運資本50萬元，于項目結束時收回。項目有效期為6年，凈殘值40萬元，按直線法計提折舊。每年營業(yè)收入400萬元，付現(xiàn)成本280萬元。公司所得稅稅率25%，資本成本率10%。
要求:計算每年的營業(yè)凈現(xiàn)金流量:列出項目的現(xiàn)金流量計算表:計算項目的凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)。并判斷項目是否可行。
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2021-12-08
補交以前年度的增值稅和附加稅，還有滯納金，銀行扣款的金額，內(nèi)賬怎么做分錄？
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2020-04-20
老師我咨詢下，報年度納稅申報表的里面稅金及附加里面，包含增值稅的金額嗎？
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2020-05-17
34. 下列各項中，不會引起債權投資賬面價值發(fā)生增減變動的是（ ）。
A.計提債權投資減值準備
B.采用實際利率法攤銷初始確認金額與到期日金額之間的差額
C.確認面值購入、分期付息支付的利息
D.確認面值購入、到期一次付息的利息
老師好，C選項，確認分期付息支付的利息，借：應收利息，，債券投資-利息調(diào)整 貸：投資收益，會影響債券投資賬面價值呀，為什么沒有說利息調(diào)整這個科目
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2021-06-25
1、以10元的價格（面值1元）發(fā)行5 000股股票。
2、從銀行長期借款20 000元。
3、公司支付前期欠供應商購貨款3 000元。
4、公司支付3 000元的利息給錦州銀行。
5、按每股50元的面值發(fā)行2 000股普通股，共收到現(xiàn)金100 000元。
6、購買了8件商品準備出售給顧客，每件成本為20 000元。本公司只支付了10 000元的現(xiàn)金，并為剩下的貨款簽發(fā)了一張應付票據(jù)。
7、公司提供咨詢業(yè)務收取200 000元的咨詢費，先收取了50 000元的現(xiàn)金。
8、一個潛在客戶和公司商量，想讓該公司給他提供80 000元的咨詢服務。
9、計提并用現(xiàn)金支付100 000元的工資。
10、用現(xiàn)金支付20 000元的租金。
11、支付票據(jù)持有者15 000元現(xiàn)金。
12、支付19 000元的現(xiàn)金購買原材料。
13、公司收到30 000元現(xiàn)金的應收賬款。
14、出售三件商品，每件28 000元，每件成本20 000元，收到現(xiàn)金。
15、按面值發(fā)行20 000股普通股，每股面值5元，共籌集資金100 000元。
16、支付60 000元現(xiàn)金購買了產(chǎn)品制造設備。
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2023-11-16
2018年1月1日，甲公司購入B公司發(fā)行的公司債券，支付價款為2 600萬元（其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息50萬元），另支付交易費用30萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.8萬元。
該筆B公司債券于2017年7月1日發(fā)行，面值為2 500萬元，票面利率為4%，上年債券利息于下年初支付。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。
2018年1月31日，甲公司收到該筆債券利息50萬元
2019年初，甲公司收到債券利息100萬元。假定債券利息不考慮相關稅費。
2018年6月30日，甲公司購買的B公司債券的公允價值為2 480萬元；
2018年12月31日，甲公司購買的B公司債券的公允價值為2 570萬元。
2019年3月15日，甲公司出售了所持有的全部B公司債券，售價為2640萬元。
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2022-03-23
甲公司為A公司的母公司，甲公司2019年1月2日以525萬元(不含利息)的價格從證券市場購入A 公司2018年1月1日按面值發(fā)行的4年期一次還本的債券，債券每年初支付一次利息(A公司發(fā)行債券所籌資金用于補充流動資金)，該債券面值500萬元，年利率10%。甲公司購入的債券作為債權投資，按實際利率法攤銷初始確認金額與到期日金額之間的差額， 假定實際利率為8%。 要求： 編制甲公司2020年末編制合并會計報表時的抵銷分錄
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2023-11-13
老師，客戶9月份開的增值稅普通發(fā)票，款一直沒付，現(xiàn)在又說不用開票，直接支付現(xiàn)金，該發(fā)票要紅沖嗎？
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2018-12-27
老師超市商城應該付工程款10000元，但是我不付他現(xiàn)金我給他了一張超市的充值卡10000元，這樣怎么做賬
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2016-01-31
老師，客戶9月份開的增值稅普通發(fā)票，款一直沒付，現(xiàn)在又說不用開票，直接支付現(xiàn)金，該發(fā)票要紅沖嗎？
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2018-12-28
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