;)
計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額。(三)1.目的:練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算。2.資料:某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)、某月購(gòu)銷情況如下:(1)外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批，取得的通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價(jià)4000萬(wàn)元。(2)向本市某公司銷售A型號(hào)洗衣機(jī)50000臺(tái)，出廠單價(jià)02萬(wàn)元(含稅價(jià))。因該公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了5%的折扣，并開(kāi)具發(fā)票入賬。另贈(zèng)送多2臺(tái)同型號(hào)洗衣機(jī)給購(gòu)貨人。(3)外購(gòu)零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元，專用發(fā)票未通過(guò)認(rèn)證。(4)采取分期收款方式向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價(jià)格銷售A型號(hào)洗衣機(jī)1000臺(tái)，合同約定本月約定收款一半，但款項(xiàng)至今未收到。(5)進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格10萬(wàn)美元，匯率為1美元=6.70元人民幣，關(guān)稅稅率為10%。
1/1929
2022-04-07
某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元，稅金及附加500稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整： (1)投資收益中，國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元，公司債券利息收入30萬(wàn)元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元; (2)銷售費(fèi)用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元，發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元; (3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元，當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元; (5)營(yíng)業(yè)外支出中，30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金，40萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，10萬(wàn)元為直接捐款，10萬(wàn)元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款; (6)當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為100萬(wàn)元?！ ∫螅河?jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
8/2751
2021-11-26
2021年某企業(yè)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元、其它業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入2000萬(wàn)元，投資收益300萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000萬(wàn)元、其它業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元、稅金及附加500萬(wàn)元、管理費(fèi)用600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1700萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:管理費(fèi)用中80萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為700萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出為60萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出中，40萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金，8萬(wàn)元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款；繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)80萬(wàn)元；專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用1000萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理；當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額為150萬(wàn)元。
研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整金額及應(yīng)繳企業(yè)所得稅額
1/4568
2022-05-13
驗(yàn)一
2019年3月,歐牧養(yǎng)殖企業(yè)購(gòu)買了500只育肥羊,
總價(jià)200000元;同時(shí)購(gòu)買了20頭后備母牛,總價(jià)
160000元,共發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)2000元,防疫費(fèi)1600元。款
項(xiàng)已銀行支付
4月,育肥羊共領(lǐng)用飼草料5800元,發(fā)生人工
費(fèi)4500元,后備母牛共領(lǐng)用飼草料8500元,人工
費(fèi)6000元;
5月,后備母牛達(dá)到生產(chǎn)目的,開(kāi)始產(chǎn)奶
6月,對(duì)母牛計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為3年,預(yù)
計(jì)凈殘值為4500元。
7月,銷售200只育肥羊,收到款項(xiàng)300000元存入
銀行。
8月,由于疫情原因,奶牛價(jià)值發(fā)生了重大下跌,
預(yù)計(jì)每頭奶?？勺儸F(xiàn)凈值為7000元。8月末,企業(yè)對(duì)
存欄牲畜進(jìn)行月末清點(diǎn),發(fā)現(xiàn)丟失2只育肥羊,后經(jīng)
查明,由雇工劉三賠償700元。
11月,企業(yè)將一頭生病奶牛淘汰為育肥牛,打算
年底出售
按要求完成下列會(huì)計(jì)分錄。
(1)根據(jù)育肥羊和后備母牛買價(jià)分?jǐn)偘l(fā)生的運(yùn)費(fèi)和防疫費(fèi)，并做外購(gòu)會(huì)計(jì)分錄
1/698
2022-09-20
位于河南省安陽(yáng)市區(qū)的某國(guó)有獨(dú)資集團(tuán)本部A名下價(jià)值5億元的房地產(chǎn)在建工程資產(chǎn)（其中土地使用權(quán)價(jià)值2億元），擬轉(zhuǎn)讓給A 100%控股的二級(jí)公司B。
（1）按有償和無(wú)償設(shè)計(jì)兩套轉(zhuǎn)讓方案，并比較其優(yōu)劣。
（2）分析兩套轉(zhuǎn)讓方案中所涉及的稅費(fèi)，稅率。
（3）列出兩套轉(zhuǎn)讓方案中母子公司會(huì)計(jì)分錄。
（4）分析兩套轉(zhuǎn)讓方案中的風(fēng)險(xiǎn)，并提出防范風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。
1/135
2022-04-01
請(qǐng)問(wèn)老師，我們是消防建設(shè)公司，請(qǐng)問(wèn)我們是否可以把平時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用歸集到工程施工-XX項(xiàng)目，等到工程完工的時(shí)候再按照一次結(jié)轉(zhuǎn)成本的方法一次性轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？
這樣會(huì)不會(huì)導(dǎo)致某些沒(méi)有完工項(xiàng)目的月份的成本偏低，然后有完工項(xiàng)目的月份又偏高呢？這種結(jié)成本的方法下，沒(méi)有完工項(xiàng)目的月份是不是就不需要結(jié)成本了？
1/495
2019-06-17
某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年五月，外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額137.7萬(wàn)元，當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅，銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1比7)，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，該企業(yè)五月增值稅應(yīng)退稅額為多少萬(wàn)元？計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位
1/1790
2020-06-18
通知：各位納稅人大家好，為進(jìn)一步做好新區(qū)民辦教育納稅服務(wù)工作，防范和規(guī)避新區(qū)民辦學(xué)校的稅收風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)各學(xué)校、幼兒園對(duì)2016年1月1日至2019年9月30日期間的納稅申報(bào)情況進(jìn)行自查，按年度自查，并于10月30日前將紙質(zhì)版與電子版自查資料報(bào)送到頂效分局吳懣成處。如有問(wèn)題可撥打0859—2266108咨詢
這是客戶發(fā)來(lái)的，請(qǐng)問(wèn)老師該怎么處理
1/640
2019-10-19
老師，您好，我想問(wèn)一下如果審計(jì)師在審計(jì)一家母公司(制造衣服)時(shí)，發(fā)現(xiàn)子公司(制造鞋類)不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)，但是其公司經(jīng)理認(rèn)為子公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，并且想再收購(gòu)一家制造鞋類的公司，公司經(jīng)理知道審計(jì)師所處的公司也有公司估值的業(yè)務(wù)，想讓審計(jì)師也對(duì)子公司進(jìn)行估值，請(qǐng)問(wèn)這樣會(huì)對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性造成怎樣的威脅，或者有什么防范措施么
3/297
2022-03-09
老師你好，麻煩看一下這分錄是否合適？謝謝
①我們先給對(duì)方打的錢租的車 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 對(duì)方給我開(kāi)的發(fā)票才到 專票 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預(yù)防賬款 對(duì)嗎？
②我們租進(jìn)來(lái)的這批車在租給公安局，他們先打的錢給我們 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款
③我們之后很久才開(kāi)專票給公安局 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅
1/635
2019-12-10
甲企業(yè)2020年2月外購(gòu)原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,
注明金額200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元,運(yùn)輸途中發(fā)生損失5% ,經(jīng)查
實(shí)屬于非正常損失。向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)憑證上注
明買價(jià)40萬(wàn)元,支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)后將其中的60%用于企業(yè)職工食堂。計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)做出相關(guān)會(huì)計(jì)處理.
1/2485
2020-10-20
單位以前營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍是水利工程的設(shè)計(jì)、咨詢及工程監(jiān)理，建筑工程施工，主要是干水利工程方面的監(jiān)理，現(xiàn)在把經(jīng)營(yíng)范圍增加了五金、電線電纜的銷售、消防器材的銷售，而且后期也要開(kāi)展這些業(yè)務(wù)，請(qǐng)問(wèn)在稅務(wù)上如何處理，比如簽訂了電線電纜的銷售，我可以直接從稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)票嗎？稅率是多少，目前我是小規(guī)模納稅人
5/176
2023-11-21
營(yíng)改增后還用不用這樣規(guī)定？根據(jù)財(cái)稅[2009]113號(hào)進(jìn)一步明確，以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)處理上是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。
2/1517
2016-11-14
如說(shuō)有三家公司，一家是做分銷數(shù)據(jù)通信產(chǎn)品(交換機(jī)、路由器、防火墻等），一家是軟件開(kāi)發(fā)和電商，一家是做項(xiàng)目系統(tǒng)集成商主要集中數(shù)據(jù)通信設(shè)備包工包料，針對(duì)三家公司的業(yè)務(wù)范疇，問(wèn)這樣運(yùn)營(yíng)是否合理？還有就是分開(kāi)運(yùn)營(yíng)還是合起來(lái)運(yùn)營(yíng)比較好，有什么建議或解決方案？（目前三家公司都是一般納稅人，賬務(wù)現(xiàn)在是分開(kāi)的，但管理上是一起的。）
1/1230
2018-05-15
我公司工商登記的范圍包括：企業(yè)管理咨詢，職業(yè)衛(wèi)生檢測(cè)及評(píng)價(jià)服務(wù)，環(huán)境檢測(cè)及評(píng)價(jià)服務(wù)，消防系統(tǒng)檢測(cè)及維護(hù)服務(wù)等，是一家以營(yíng)銷服務(wù)為主，沒(méi)有資質(zhì)的單位。針對(duì)檢測(cè)業(yè)務(wù)，我司接單后把檢測(cè)工作交給有資質(zhì)的第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)，賺取檢測(cè)費(fèi)用中間價(jià)。請(qǐng)問(wèn)，我司可以對(duì)客戶開(kāi)出檢測(cè)服務(wù)費(fèi)發(fā)票嗎？如不能，應(yīng)該開(kāi)什么類目的發(fā)票給客戶？
1/1151
2019-10-27
2017年末中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行,民生銀行等商業(yè)銀行,紛紛
出臺(tái)了一系列針對(duì)個(gè)人的信用評(píng)估體系,如設(shè)立了評(píng)
價(jià)指標(biāo),信用等級(jí)設(shè)置等內(nèi)容,用于防范商業(yè)銀行面
臨的潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
(1)相關(guān)商業(yè)銀行的上述操作體現(xiàn)了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理
的哪些原則。
(2)簡(jiǎn)述商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基本原則及其內(nèi)在聯(lián)系。
(3)商業(yè)銀行應(yīng)如何維持三者之間的平衡
3/303
2023-04-19
稅務(wù)問(wèn)題:老板是做消防安裝工程的，借用南通一家公司的資質(zhì)，在淮安注冊(cè)了一家淮安海灣工程設(shè)備有限公司，注冊(cè)的這個(gè)公司注主要是以后收款開(kāi)17%的專票給南通公司，另外一部分做工人考勤和工資表，我想把人工成本多做點(diǎn)怎么操作？可不可以再注冊(cè)一家純勞務(wù)的公司，開(kāi)勞務(wù)票給上家啊？勞務(wù)公司開(kāi)票稅點(diǎn)是3%還是6%啊
1/1086
2017-07-08
下列關(guān)于記賬憑證的填制方法說(shuō)法錯(cuò)誤的是（? ）?
A.收款憑證是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制的
?
B.轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制的
?
C.為了防止重復(fù)記賬，對(duì)于現(xiàn)金和銀行存款的相互轉(zhuǎn)化業(yè)務(wù)，一般只編制收款憑證，而不編制付款憑證。
?
D.付款憑證是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制的
1/261
2024-06-28
某公司于2018年1月成立，為增值稅一般納稅人，增值稅納稅期為一個(gè)月，使用防偽稅控系統(tǒng)。2019年6月留抵扣稅額3000元，7月份主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1）銷售電子產(chǎn)品700000元，銷售食用植物油500000元。(2）提供加工勞務(wù)收入400000元。(3）按簡(jiǎn)易辦法3％稅率征收的貨物銷售額為103000元（含稅）(4）職工集體福利領(lǐng)用賬面成本40000元的購(gòu)進(jìn)貨物。(5)因管理不善致使賬面成本30000元的貨物被盜。(6）本期按簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的賬面成本為80000元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額為10400元。(7）購(gòu)進(jìn)貨物情況：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票8份，金額為450000元，進(jìn)項(xiàng)稅額58500萬(wàn)元；前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣2份，金額為160000元，進(jìn)項(xiàng)稅20800元；農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票14份，金額為350000元；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票8份，注明運(yùn)費(fèi)220000元，稅款19800元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額
1/345
2023-10-07
本單位是一家門診，在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)代銷預(yù)防疾病方子（藥品）（如一個(gè)方子價(jià)格200元），網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)收取本單位15%的手續(xù)費(fèi)（如手續(xù)費(fèi)30元）。本單位能否將每一個(gè)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)購(gòu)買藥品的患者發(fā)票打印出來(lái)（如200元），再要求平臺(tái)提供本單位付給其手續(xù)費(fèi)的發(fā)票（30元）？或直接提供200-30=170元的發(fā)票給網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)？?jī)煞N方法是否可行？哪種方法更合理？
1/224
2020-06-16
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載 會(huì)計(jì)學(xué)堂僅提供會(huì)計(jì)學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào) 粵ICP備14062987號(hào) ICP證 粵B2-20160240 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營(yíng)制作許可證
